D.彩电
6.营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5％营业税税率的有（ ）。
A.文化体育业
B.金融保险业
C.交通运输业
D.销售不动产
7.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有（ ）
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.税收滞纳金
C.企业所得税税款
D.消费税税金
8.根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的是（ ）。
A.财产租赁所得
B.特许权使用费所得
C.工资、薪金所得
D.承包经营所得
9.企业向税务机关办理税务登记时需要提供的资料有（ ）。
A.营业执照
B.法定代表人的身份证
C.企业章程
D.企业财务报表
10.企业未按规定办理税务登记的，税务机关可以作出（ ）处罚。
A.通报
B.责令限期改正
C.对责任人处以2000元的罚款
D.对单位处以1500元的罚款
11.纳税人有（ ）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。
A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
C.擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的
D.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
答案部分
一、单项选择题
1.[答案]：B
[解析]：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性 、固定性三个特征。
2.[答案]：C
[解析]：本题考核税种的分类。按照征收管理的分工体系分类，可分为工商税类和关税类。选项A、B是按征税对象分类；选项D按照计税标准的不同分类。
3.[答案]：B
[解析]：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
4.[答案]：D
[解析]：本题考核增值税的税率。增值税一般纳税人的基本税率为17%。
5.[答案]：B
[解析]：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。
6.[答案]：C
[解析]：本题考核收购农业产品和支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额=20000×13%+6000×7%＝3020（元）。
7.[答案]：D
[解析]：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。
8.[答案]：B
[解析]：本题考核税种的划分。契税、营业税为地方税；消费税属于中央税；企业所得税是中央和地方共享税。
9.[答案]：C
[解析]：本题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
10.[答案]：C
[解析]：本题考核消费税的计算。应交的消费税税额=30×250=7500（元）。
11.[答案]：D
[解析]：本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。
12.[答案]：C
[解析]：本题考核消费税的应纳税额的计算。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法。选项A、B、D均是从价计征消费税的。
13.[答案]：A
[解析]：本题考核营业税的纳税人。选项A 销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。
14.[答案]：A
[解析]：本题考核营业税的纳税地点。根据规定，纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
15.[答案]：C
[解析]：本题考核企业所得税的税率。小型微利企业实行的企业所得税税率为20%。
16.[答案]：B
[解析]：本题考核企业所得税的计算。2009年度应缴纳的企业所得税税额＝（320－300）×25%＝5（万元）。
17.[答案]：C
[解析]：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳企业所得税。
18.[答案]：C
[解析]：本题考核税务登记的范围。税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等，但不包括核定应纳税额。
19.[答案]：A
[解析]：本题考核纳税人办理停业登记的有关规定。纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。
20.[答案]：A
[解析]：本题考核增值税专用发票开具时限的规定。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
21.[答案]：A
[解析]：本题考核增值税专用发票开具时限的规定。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
22.[答案]：B
[解析]：本题考核税款的征收方式。对于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人，适用查验征收的税款征收方式。
二、多项选择题
1.[答案]：ABCD
[解析]：本题考核税收的作用。税收具有组织财政收入、调节经济、维护国家政权和国家利益等方面的重要作用。
2.[答案]：ABCD
[解析]：本题考核税收的分类。流转税包括增值税、消费税、营业税和关税等。
3.[答案]：BCD
[解析]：本题考核税种的分类。根据现行税收征管权限和收入支配权限的划分，属于地方税的税种包括：营业税、车船税、房产税、车船使用牌照税、契税、土地增值税等。消费税属于中央税。
4.[答案]：BC
[解析]：本题考核税法的分类。按照税法的功能作用的不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。
5.[答案]：ABD
[解析]：本题考核累进税率。累进税率分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。
6.[答案]：ABD
[解析]：本题考核增值税的类型。增值税根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，分三种类型：消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。 | 
