15、在单位内部控制体系建设初期，行政事业单位的内部监督检查工作应当（）进行一次全面性监督检查和自我评价。 A. 每3-6个月 B. 每半年 C. 每6-12个月 D. 每年 解析： 行政事业单位对内部控制的内部监督检查工作分为定期和不定期两种方式。 一是行政事业单位应当建立内部控制的定期监督检查制度。在单位内部控制体系建设初期，行政事业单位的内部监督检查工作应当相对密集一些，每3—6个月进行一次全面性监督检查和自我评价，以及时促进内部体制体系建立和执行的改进和完善；因外部环境重大变化、单位经济活动重大调整和管理要求提高等引起内部控制体系发生重大变动，应当及时进行内部监督检查和自我评价。在单位内部控制体系建立和执行情况逐步稳定后，行政事业单位应当每年至少进行一次全面性监督检查和自我评价。 二是行政事业单位还应当根据单位的具体情况不定期地对内部控制开展各项检查、抽查等监督检查工作。 16、内部控制原理和方法在行政事业单位是普遍使用的，但建立和实施内部控制是一项（）的工作，适应性原则要求行政事业单位从单位实际情况入手，才能取得理想的控制效果 A.技术性 B.个性化 C.通用性 D.强制性 解析： 内部控制的原理和方法在行政事业单位是普遍使用的，但建立和实施内部控制是一项个性化的工作。适应性原则要求行政事业单位从单位实际情况入手，根据国家有关规定，比如预算业务管理、收支业务管理等方面的法律法规和有关规定以及各单位“三定”规定，按照《单位内控规范》的要求建立和实施内部控制，即内部控制应当与单位性质、业务范围、经济活动的特点、风险水平以及所处内外环境等相适应相匹配，并且符合成本效益原则的要求，才能取得理想的控制效果。 17、涉及行政事业单位经济活动管理的规定很多，但由于每项规定的角度和侧重点有所不同，往往造成实务工作中分块管理、难成体系的局面，降低了管理效能，只有进一步实现不同制度之间的（），并将制衡机制嵌入制度建设之中，才能形成完整的制度体系。 A.相互衔接 B.一体化 C.对照分析 D.注释说明 解析： 目前，涉及行政事业单位经济活动管理的规定很多，包括预算管理、政府采购、资产管理、基本建设财务管理、国库集中支付、会计核算等业务管理规定，这些规定为促进单位加强管理起到了积极作用，许多行政事业单位也按照上述规定建立起了相应的管理制度。但由于每项规定的角度和侧重点有所不同，往住造成了实务工作中分块管理、难成体系的局面，降低了管理效能，只有进一步实现不同制度之间的相互衔接，并将制衡机制嵌入到制度建设之中，才能形成完整的制度体系，以满足单位全面经济活动风险管控的需要，最终达到进一步提高行政事业单位内部管理水平的目的。 18、单位内控规范的创新点可以简单概括为（），从单位层面与业务层面同时进行管控。 A. 以资金管控为主线，以信息系统为核心 B. 以预算管理为主线，以信息系统为核心 C. 以预算管理为主线，以资金管控为核心 D. 以资金管控为主线，以会计控制为核心 解析： 东北财经大学、中国内部控制研究中心主任刘永泽总结道：“《内控规范》的创新点可以简单概括为以预算管理为主线，以资金管控为核心，从单位层面与业务层面同时进行评估，合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果”。 19、根据财政部规定，我国各级各类行政事业单位应当自（）起开始执行单位内控规范。 A.2008年1月1日 B.2010年1月1日 C.2012年1月1日 D.2014年1月1日 解析： 为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，《行政事业单位内部控制规范（试行）》，自2014年1月1日起施行。 20、下列各项中，构成行政事业单位预算编制环节最主要的风险的是（）。 A. 认为预算编制仅是财会部门的工作，业务部门不参与其中 B. 资金收支和预算追加调整随意无序 C. 没有将按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下批，单位内部预算追加调整程序不规范 D. 未按规定的额度和标准执行预算 解析： 预算编制环节最主要的风险就在于认为预算编制仅是财会部门的工作，业务部门不参与其中，导致预算编制不科学、不合理、业务活动与其财力支持相脱节。 21、行政事业单位应当加强货币资金的核查控制，指定（）定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。 A. 财务主管 B. 出纳人员 C. 不办理货币资金业务的会计人员 D. 单位内部控制负责人 解析： 行政事业单位应当建立现金清查制度。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期对库存现金进行抽查盘点，重点关注：账款是否相符；有无白条抵库；有无私借挪用公款；有无账外资金。如果发现账款不符，应当及时查明原因，做出相应处理，如果由于一般工作失误造成的，可由财会部门负责人按照规定做出处理；如果属于违法行为，应当向单位负责人报告，并按照规定依法移交相关部门处理。 22、一般而言，行政事业单位的业务活动可以分为（）。 A. 公益性活动和非公益性活动 B. 经济活动和非经济活动 C. 盈利性活动和非营利性活动 D. 生产活动和非生产活动 解析： 我国行政事业单位类型众多，业务活动纷繁复杂。一般而言，行政事业单位的业务活动可以分为经济活动和非经济活动，比如单位发生的资金收支业务和政府采购业务涉及到公共经济资源在单位内部的运转，属于单位自身的经济活动，而公安机关的维护交通安全和交通秩序活动、教育机构的教学活动、科研机构的科研活动，医疗机构的医疗活动等则是单位的专业业务活动，相对而言属于单位的非经济活动。由于行政事业单位不仅是公共服务的提供者和社会事务的监管者，同时也是公共资源的使用者，所以不论何种类型的行政事业单位，其正常运转都离不开公共资金，都需要对其自身所掌握的公共资源进行配置和使用。因此，经济活动是行政事业单位共有的业务活动。 23、行政事业单位的内部审计部门或岗位应当（）检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。 A. 定期检查 B. 不定期检查 C. 定期或不定期检查 D. 每半年检查 解析： 《单位内控规范》第六十一条明确规定：“内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议”。 24、资产的定期清查机制包括定期盘点、账实核对、定期核实各类资产的实际数量，将盘点结果与（）进行对比，发现不符的，及时查明原因，并按照国家相关规定进行处理。 A. 财务会计报告和资产台账 B. 会计账簿和会计凭证 C. 会计凭证和资产台账 D. 资产台账和会计账簿 解析： 《单位内控规范》第四十四条第四款规定：“建立资产台账，加强资产的实物管理。单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理”。根据这一规定，行政事业单位在资产的实物管理上，具体包括以下三个方面： 一是资产管理部门应当建立台账，详细登记资产信息。 二是应当定期清查盘点资产，确保资产安全完整。 三是资产管理部门应当与财会部门、资产使用部门定期对账，至少每年核对一次，包括资产台账与财务账相核对，资产总账和明细账相核对，对发现的问题应当及时查明原因，落实责任。 25、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称单位内控规范）将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际相结合，梳理业务流程，瞄准内部管理中的薄弱环节，强化机制建设，将制衡机制嵌入到（）之中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。 A.岗位职责 B.业务流程 C.审批权限 D.内部管理制度 解析： 《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《内控规范》）将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际相结合，梳理业务流程，瞄准内部管理中的薄弱环节，强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度之中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。财政部门和各行政事业单位要将落实内控规范作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，加强对内控规范的学习，吃透内控规范的精神，准确把握其内涵和要点。尤其是财政部门要结合开展党的群众路线教育实践活动的要求，积极发挥表率作用，带头执行好内控规范；在实施过程中，要重点关注经济活动中的重大风险，抓好内控规范实施的重要环节。 26、下列各项中，在行政事业单位预算管理组织体系中居于领导核心地位的是（）。 A. 财会部门 B. 预算管理委员会 C. 预算业务管理工作机构 D. 单位负责人 解析： 行政事业单位可能根据实际情况设立预算管理委员会，作为专门履行预算管理职能的决策机构。预算管理委员会在预算管理组织体系中居于领导核心地位，其成员由单位领导班子、财会部门等相关部门的负责人组成。 27、内部控制是一个循环往复、不断优化完善的过程，行政事业单位应当针对（）发现的问题，对相关的制度、措施和程序进行持续调整、改进，使各项制度、措施和程序能够适应新情况、新问题，在经济活动风险管控中持续发挥积极作用。 A. 内部监督检查和自我评价 B. 外部监督检查和自我评价 C. 内部监督检查和内部控制评价 D. 外部监督检查和内部控制评价 解析： 《单位内控规范》第三条规定：“本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。”这一定义包括了静态和动态两个方面。从静态上讲，内部控制是行政事业单位为了防范和管控经济活动风险而建立的内部管理系统，该系统由内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素组成，具体体现为各项内部管理制度以及落实制度所需的控制措施和程序。从动态上讲，内控控制是通过制定制度、实施措施和执行程序，为实现控制目标的自我约束和规范的过程。而且，内部控制是一个循环往复、不断优化完善的过程，行政事业单位应当针对内部监督检查和自我评价发现的问题，对相关的制度、措施和程序进行持续调整、改进，使各项制度、措施和程序能够适应新情况、新问题，在经济活动风险管控中持续发挥积极作用。 28、从机构设置上看，行政事业单位的风险评估工作小组可以是跨部门的，也可以设置在（）内，但必须从经济活动的业务特点出发，密切与各业务部门之间的联系，充分发挥相关部门的作用。 A. 财务部门或牵头部门 B. 法律部门或牵头部门 C. 办公室或牵头部门 D. 内控职能部门或牵头部门 解析： 从机构设置上看，行政事业单位的风险评估工作小组可以是跨部门的，也可以设置在内控职能部门或牵头部门内，但必须从经济活动的业务特点出发，密切与各业务部门之间的联系，充分发挥相关部门的作用。工作小组还可以根据经济活动类型设置若干个风险测评小组，仔细梳理每一类经济活动的流程，按流程排查风险点。 29、要推进廉政建设，也需要从行政事业单位（）入手加强风险管控。 A.经济活动 B.业务活动 C.业务流程 D.资金活动 解析： 行政事业单位干部违法违纪的案例多与单位的经济活动密切相关。要推进廉政建设，也需要从行政事业单位经济活动入手加强风险管控、严格规范权力行使，运用制衡机制堵塞单位经济活动管理中的漏洞，消除隐患。目前，许多地区、部门都在按照中纪委的要求开展廉政风险防控机制建设。其实，内部控制方向、思路、内容、方法上与中纪委积极推动的廉政风险防控机制建设是基本一致的。内部控制实际上是廉政风险防控的组成部分，是从单位内部经济活动风险管控这一角度出发落实廉政风险防控的要求。 30、下列各项中，不符合行政事业单位单位层面内部控制要求的是（）。 A. 行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当实行高度集中，不得相互分离 B. 行政事业单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制 C. 重大经济事项的内部决策，应当由行政事业单位领导班子集体研究决定 D. 行政事业单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制 解析： 行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当实行相互分离，这是建设现代政府的客观要求，也是有效防范舞弊和预防腐败的制衡机制。 31、李克强总理指出，要用制度（），给权力涂上“防腐剂”、带上“紧箍咒”，真正形成不能贪，不敢贪的防腐机制。 A. 管权、管人、管钱 B. 管事、管人、管钱 C. 管事、管权、管人 D. 管事、管钱、管权 解析： 党的十八大明确指出：要深化行政体制改革，建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的服务型政府。要求规范公共权力的运行，加强对行政权力的监督。习近平总书记强调，要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制，不能腐的防范机制，不易腐的保障机制。李克强总理指出，要用制度管权、管人、管钱，给权力涂上“防腐剂”、戴上“紧箍咒”，真正形成不能贪、不敢贪的反腐机制。从一定意义上说，搞好内部控制，能够起到制度笼子的作用。实施内部规范，建立完善的内部控制制度， 对于建立健全权力运行的制约和监督体系，减少自由裁量权的空间和余地，用制度来限制权力的滥用，具有重要的促进作用。 32、下列有关“三重一大”的表述中，正确的是（）。 A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务 B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 解析： 行政事业单位的任何授权都应当以法律、行政法规和单位的规章制度为依据，并予以书面化，通知到经济活动业务流程中的相关工作人员。授权一经确定，相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务对于审批人超越授权范围的审批业务，经办人员有权拒绝办理，并向上级授权部门报告。对与单位经济活动相关的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务，即“三重一大”业务，还应当建立起集体决策和会签制度，合理保证决策的科学性，并确保任何人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 33、行政事业单位应当建立健全（），明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。 A. 预算控制制度 B. 授权审批制度 C. 不相容岗位分离制度 D. 内部监督制度 解析： 《单位内控规范》第六十条第一款规定：“单位应当建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。” 34、下列各项有关国家对行政事业单位资产管理体制的表述中，正确的是（）。 A. 政府分级监管，单位所有、使用 B. 国家统一监管，单位所有、使用 C. 国家统一所有，政府统一监管，单位所有、使用 D. 国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用 解析： 资产是行政事业单位正常履行职能和开展业务活动的物质基础。根据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）和《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）的规定， 我国行政事业单位国有资产的管理实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用的管理体制。这一管理体制显著地区别于企业的资产管理体制。 35、下列有关行政事业单位进行单位层面风险识别的切入点的表述中，正确的是（）。 A. 组织、机制、制度、岗位和信息系统 B. 组织、人事、制度、职责和信息系统 C. 组织、流程、制度、职责和信息系统 D. 组织、流程、制度、人事和信息系统 解析： 风险识别是对行政事业单位面临的各种不确定因素进行梳理、汇总，形成风险点清单。单位层面风险识别主要从组织、机制、制度、岗位和信息系统入手，主要内容包括：内部控制工作的组织情况，内部管理制度和制衡机制的建立、执行情况，内部控制关键岗位人员的管理情况，财务信息的编报情况以及信息技术的运用情况等。 36、下列各项中，可用于行政事业单位内部控制内部监督检查的方法有（）。 A. 个别访谈法 B. 实地观察法 C. 证据检查法 D. 穿行测试法 解析： 行政事业单位内部控制内部监督检查的方法主要有：个别访谈法、实地观察法、证据检查法、重新执行法、穿行测试法等方法，充分收集内部控制建立和执行是否有效的证据，研究分析是否存在内部控制缺陷。 1. 个别访谈法主要用于了解行政事业单位内部控制的现状。检查人员可以向行政事业单位的相关工作人员询问，并对答复进行评价，以获取与内部控制建立和执行情况相关的信息。检查人员通常需要通过对检查有关文件、凭据来印证相关工作人员的答复，对于同一问题应注意不同人员的答复是否相同。 2. 实地观察法是指检查人员察看相关工作人员正在从事的活动或实施的程序，适合检查不留下书面记录的控制措施执行的有效性。实地观察法提供的证据仅现于观察发生的时点，检查人员应当考虑其所观察到的控制在检查人员不在场时可能未被执行的情况。所以，检查人员在使用这一方法时，应当尽可能不通知相关工作人员，采用突击检查的方式，确保检查的效果。 |
