个人所得税试题及答案 1 纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正；不得办理退税。（ ） 【答案】错误 A．错误 B．正确 【答案】正确 A．错误 B．正确 【答案】正确 A．错误 B．正确 【答案】错误 A．错误 B．正确 【答案】正确 A.有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用 B.建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用 C.土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用 D.机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用 【答案】ABCD A.工资、薪金所得， B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 【答案】ABCD A.现金支付 B.汇拨支付 C.转账支付 D.以有价证券、实物以及其他形式的支付 【答案】ABCD A.现金 B.实物 C.有价证券 D.其他形式的经济利益 【答案】ABCD A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元 B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元 C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额 D.纳税人申请退税 【答案】ABCD A.80 B.90 C.100 D.200 【答案】B A.八 B.七 C.六 D.五 【答案】C A.十五 B.二十 C.二十五 D.三十 【答案】A A.财务部 B.银监会 C.国务院税务主管部门 D.市场监督管理总局 【答案】C 15专项附加扣除项目有一定灵活性。（ ） A．错误 B．正确 【答案】正确 【解析】专项附加扣除项目有一定灵活性。专项附加扣除项目较多，如子女教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等都可以选择在特定家庭成员所得中扣除或者约定扣除。" 16在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一年的个人，为居民个人。（ ） A．错误 B．正确 【答案】错误 【解析】在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。" A．错误 B．正确 【答案】正确 【解析】 将居民个人综合所得的费用扣除额由原来的3,500元/月，扩大为60,000元/年；对非居民个人的工资、薪金所得费用扣除额按月提高到5,000元，废止原规定中针对外国人的附加扣除额。" A.子女教育 B.继续教育 C.住房贷款利息 D.赡养老人 【答案】ABCD 【解析】修订后的个人所得税法增加了专项附加扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。" A.扩大了费用扣除范围及扣除额 B.调整了居民个人的税款征收方式 C.加强了个人所得税征管措施 D.加大了综合所得低税率级距 【答案】ABCD 20 修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》主要修订的内容包括（ ）。 A.明确国家统一的会计制度等法律法规 B.完善经营所得应纳税所得额的计算方法 C.明确相关事项的政策界限 D.明确对符合居民个人标准的境外人士的税收优惠 【答案】BCD 【解析】实施条例修订的主要内容包括：一是明确对符合居民个人标准的境外人士的税收优惠。二是完善经营所得应纳税所得额的计算方法。三是明确相关事项的政策界限。" A.次年3月1日至6月30日 B.次年1月31日 C.次年4月30日 D.次年1月1日至3月30日 【答案】A 【解析】 根据《个人所得税法》规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。" A.应纳税额 B.经营所得 C.应纳税所得额 D.综合所得 【答案】D 【解析】工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四大类收入，合并为综合所得合并计算个人所得税。个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，合并为经营所得。" |
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