会计继续教育试题个人所得税汇算试题及答案精选 一、单选题 1、（ ）新修改的个人所得税法全面实施，在我国历史上首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。 【正确答案】B 【答案解析】2019年1月1日，新修改的个人所得税法全面实施，在我国历史上首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。 【正确答案】D 【答案解析】国际消除重复征税的主要方法有免税法、扣除法、减免法、抵免法，不包括成本法。 【正确答案】B 【答案解析】在个人所得税专项附加扣除中，纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。 【正确答案】B 【答案解析】民航空地勤人员的伙食费、飞行小时费，计入工资薪金所得征税。 【正确答案】C 【答案解析】居民个人发生的公益捐赠支出，可在捐赠当月取得的分类所得中扣除。居民个人自行申报纳税的，可以在公益捐赠之日起90日内向主管税务机关办理更正申报追补扣除。 【正确答案】B 【答案解析】在个人所得税“子女教育”专项附加扣除中，学前教育包括子女年满3岁至小学入学前的教育。 【正确答案】B 【答案解析】ACD选项属于不征税项目。 【正确答案】D 【答案解析】抵免法：居住国对纳税人的境外所得按照本国税率征税，同时允许抵免在境外已经缴纳的税款，但是不得超过按照本国税率计算的税额。 【正确答案】B 【答案解析】在个人所得税计算中，纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每月400元定额扣除。 【正确答案】C 【答案解析】个人兼职取得的收入，应按劳务报酬所得征税。 1、稿酬所得，指个人作品以图书、报刊等形式出版、发表取得的所得，包括（ ）。 A、文字 B、书画 C、摄影 D、提供的修理修配劳务 【正确答案】ABC 【答案解析】稿酬所得，指个人作品以图书、报刊等形式出版、发表取得的所得，包括文字、书画、摄影以及其他作品。 A、义务教育 B、高中阶段教育 C、高等教育 D、学前教育 【正确答案】ABC 【答案解析】学历教育包括义务教育（小学和初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。 A、按照境外所得税法律属于错缴或错征的境外所得税税额 B、按照我国政府签订的避免双重征税协定以及内地与香港、澳门签订的避免双重征税安排（以下统称税收协定）规定不应征收的境外所得税税额 C、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款 D、境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款 【正确答案】ABCD 【答案解析】可抵免的境外所得税额不包括以下情形： 4、关于股票期权所得，以下表述正确的有（ ）。 A、授予时（除了可以公开交易的股票期权外），不征税 B、行权时，以股权激励收入为应纳税所得额（市场价减去行权价），按照工资薪金所得征税 C、行权前转让的，以股权激励收入为应纳税所得额（转让净收入），按照工资薪金所得税目征税 D、行权后转让的，以股权激励收入为应纳税所得额（转让净收入），按照工资薪金所得税目征免税 【正确答案】ABC 【答案解析】选项D，行权后转让的，以股权激励收入为应纳税所得额（转让净收入），按照财产转让所得税目征免税。
A、实施股权激励的企业，即非上市公司必须是居民企业 B、股权激励计划必须经股东大会或主管部分批准 C、为了避免股权激励变为所有员工的福利，激励对象必须是技术骨干和管理人员，人数不得超过企业最近6个月平均人数的30% D、对于股票期权，授予日至行zhkjw.org 中华会计网 权日的时间不得超过5年 【正确答案】ABC 【答案解析】选项D，对于股票期权，授予日至行权日的时间不得超过10年。 A、基本养老保险 B、基本医疗保险 C、失业保险 D、住房公积金 【正确答案】ABCD 【答案解析】以上选项均正确。 A、捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定 B、捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定 C、捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的成本价值确定 D、捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定 【正确答案】ABD （1）捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定； （2）捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定； （3）捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。 8、关于个人所得税计算中的“住房贷款利息”专项附加扣除，以下表述正确的有（ ）。 A、扣除期限最长不超过240个月 B、纳税人只能享受两次首套住房贷款的利息扣除 C、经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更 【正确答案】ACD 【答案解析】选项B，纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
A、独生子女补贴 B、托儿补助费 C、差旅费津贴 D、误餐补助 【正确答案】ABCD 【答案解析】以上选项均正确。 A、工资 B、奖金 C、年终加薪 D、劳动分红 【正确答案】ABCD 【答案解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他非独立劳动所得。 1、综合税制，通俗讲就是“合并全年收入，按年计算税款”，将纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并为“综合所得”，以“年”为一个周期计算应该缴纳的个人所得税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】该题表述正确。 Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】该题表述正确。 Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】在个人所得税计算中，居民个人才可以享受专项附加扣除，非居民个人不得享受专项附加扣除。 Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】该题表述正确。 Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。 Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】个人所得税纳税人取得经营所得，应当在月度或者季度终了后15日内，向税务机关办理预缴纳税申报。 【答案解析】在个人所得税计算中，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。 【答案解析】该题表述正确。 【答案解析】该题表述正确。 【答案解析】关于个人所得税计算中的赡养老人专项附加扣除，被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。 |
