下列有关分支机构的说法正确的有 1、下列有关分支机构的说法正确的有（ ）。 A、上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构就地分摊缴纳 B、当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税 C、以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税 D、总机构设立具有主体生产经营职能的部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支机构，按规定办法计算分摊并就地缴纳企业所得税 【正确答案】BCD 【答案解析】上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳。 2、下列说法中正确的有（ ）。 A、总机构将统一计算的企业当期应纳税额的25%就地办理缴库 B、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25%就地全额缴入中央国库 C、统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与分支机构所在地按60：40分享。 D、统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与分支机构所在地按50：50分享。 【正确答案】ABC 【答案解析】统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与分支机构所在地按60：40分享。 3、下列说法中错误的有（ ）。 A、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴 B、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴 C、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余30%，就地全额缴入中央国库，所缴纳税款收入60%为中央收入，40%由财政部按照一定比例定期向各省市分配。 D、总机构既有直接管理的跨地区项目部，又有跨地区二级分支机构的，先扣除已由项目部预缴的企业所得税后，再按照规定计算总、分支机构应缴纳的税款 【正确答案】BC 【答案解析】总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25%，就地全额缴入中央国库，所缴纳税款收入60%为中央收入，40%由财政部按照一定比例定期向各省市分配。 4、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25%，就地全额缴入中央国库，所缴纳税款收入60%为中央收入，40%由财政部按照一定比例定期向各省市分配。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】表述正确。 5、就地分摊缴纳企业所得税的分支机构：具有主体生产经营职能的二级分支机构。三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等分别计算。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】表述错误，就地分摊缴纳企业所得税的分支机构：具有主体生产经营职能的二级分支机构。三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算。 |
