新三板财务尽职调查重点关注问题

新三板财务尽职调查重点关注问题

新三板尽调重点关注问题
（1）历史沿革问题
历史股权变动是否存在瑕疵，股权变动及出资真实性、合法性并提出整改建议。
历次股权变动的原因、法律程序、定价依据及合理性（出资方式、出资时间、资金来源、出资凭证、出资充足性、资本保全性、会计处理规范性等加以核查，并关注会计记录、验资报告、工商资料、公司章程及法律文书的一致性。）
 是否存在虚假出资问题
 是否存在代持股份问题，
 实际控制人的认定问题，
 国企上市涉及国有资产是否流失问题
 股权转让或资产量化个人涉及税务问题

（2）采购模式问题
（3）生产模式与存货控制问题
（4）销售模式和应收款控制问题
销售政策、信用政策及坏账
--应收账款变化合理性、管理有效性、坏账准备计提谨慎性

（5）收入确认与成本核算问题
--收入确认会计政策的合理性
--成本核算方法与生产组织方式及工艺
--毛利率、净利率变化的原因及合理性，与同行业水平的差异及合理性
--三项费用、产能、能耗、人工成本的变化与营业收入变化的匹配性

（6）同业竞争问题
（7）关联交易问题
--关联方及关联交易的认定及披露

（8）规范运行问题（对外担保、票据融资、资金占用）
（9）员工社保问题
（10）财务系统问题
查看银行流水，账套是否真正独立
--现金收付交易对公司会计核算基础的不利影响及应对措施
--资产权属、折旧计提
--长期投资
--公司财务人员设置、账务处理是否规范

（11）公司治理及内控问题
 财务与仓库按月核对。
 公司三会一层的建立情况、人员结构及合理性。
 公司职能部门及关键岗位设置的合理性。
 财务及内审部门与业务部门（产供销仓储研发）的制约的关系。
 业务流程的合理性和有效性。
 内部控制制度的建立与执行情况。
 关键人员在关联公司的兼职或持股情况。

（12）税务风险问题
税收政策、税收优惠
（13）其他问题
高新资质、政府补助
--研发费用资本化及研发费用支出的合理性，高新技术资格认定风险
--非经常性损益的认定
--资产减值准备计提政策