2018增值税税率调整福建省税控开/票软件常见问题解答 1. 本次升级，税控盘底层是否需要升级？ 答：税控盘底层不需要升级。 2. 原来的商品编码库，是否需要重新赋码？ 答：开/票软件升级后，时间到达5月1日零时，重新进入软件，系统会自动更新新版税收分类编码，自动将17%税率更新为16%税率，（13%税率先更新为11%税率）11%税率更新为10%税率。 注意：若开/票软件未升级新版本，到达5月1日零时，登录软件，系统虽然也会自动更新新版税收分类编码，但原来的商品编码库中17%和11%税的商品税率不会自动替换为16%和10%税率，需要手工批量修改。为了避免给企业带来不便，建议企业及时升级至V2.0.22版本。 3. 开/票软件升级到最新版本之后，是否能直接开出16%和10%税率的发票？ 答：时间必须到达5月1日零时才能开出16%和10%税率的发票。 4. 开/票软件已升级，5月1日之后是否还可以开具17%和11%税率的发票？ 答：对于5月1日之前发行的并生效的一般纳税人，开/票软件升级之后，还可以使用17%和11%税率开具蓝字发票；对于5月1日之后生效的一般纳税人，无法使用17%和11%税率。 5. 开/票软件升级到最新版本，税收分类编码还显示17%或11%的税率吗？ 答：5月1日之前税收分类编码还是显示17%和11%，5月1日零时开始进入开/票软件税收分类编码显示16%和10%。 6. 5月1日以后收到的17%和11%税率的进项发票，可以抵扣进项税额吗？ 答：可以抵扣，增值税一般纳税人5月1日以后取得的按17%或11%税率开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票和海关进口增值税专用缴款书（含4月30日前开具的），仍应按《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第十条的规定抵扣进项税额。 7. 销售方2018年3月份销售货物已按17%税率开具了增值税专用发票，现在购买方表示可能5月份要退货，请问到时候销售方该如何开具红字发票？ 答：纳税人5月1日以后发生销货退回，需要开具红字发票的，应按对应蓝字发票的税率开具红字发票。 8. 对于16%和10%税率需要携带税控盘前往税务机关实现税率变更吗？ 答：2018年5月1日前存量一般纳税人，升级到最新开/票软件，5月1日零时开始只要税控设备进入开/票软件即自动实现税率变更，不需税务机关或纳税人手工发起。 |
