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甲公司与某银行签订周转信贷协议,银行承诺一年内随时满足甲公司

2019-08-05 11:16 来源:未知 作者:会计网编辑部 | 会计网-会计考试学习门户

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甲公司与某银行签订周转信贷协议,银行承诺一年内随时满足甲公司最高8000万元的贷款

甲公司与某银行签订周转信贷协议,银行承诺一年内随时满足甲公司最高8000万元的贷款,承诺费按承诺贷款额度的 0.5%于签订协议时交付,公司取得贷款部分已支付的承 诺费用在一年后返还,甲公司在签订协议同时申请一年期贷款 5000 万元,年利率 8%,按年 单利计息,到期一次还本付息,在此期间未使用承诺贷款额度的其他贷款,该笔贷款的实际 成本最接近于( )。

A.8.06%

B.8.80%

C.8.30%

D.8.37%

【答案】D

【解析】该笔贷款的利息=5000×8%=400(万元),未使用借款部分的承诺费=(8000-5000) ×0.5%=15(万元),该笔贷款的实际成本=(400+15)/(5000-8000×0.5%)=8.37%。注意 企业对未使用部分需要支付承诺费,但是因为本题有特殊要求,承诺费按承诺贷款额度的 0.5%于签订协议时交付,所以需要根据全部贷款额度 8000 万元计算承诺费,是在 0 时点一 次性支付的,会减少实际可用贷款额,因此分母需要减去 8000×0.5%。