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持有至到期投资会计处理分录

2019-07-28 11:00 来源:未知 作者:会计网编辑部 | 会计网-会计考试学习门户

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持有至到期投资会计处理分录

一、 取得持有至到期投资

借:持有至到期投资--成本  <面值>

       应收利息  <已到付息期但尚未领取的利息>

       持有至到期投资--利息调整     <也可能在贷方>

       贷:银行存款

二、 资产负债表日计算利息

借:应收利息  <分期付息的债券,按票面利率计算的利息>

       持有至到期投资--应计利息  <到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息>

       贷:投资收益 <投资的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入>

              持有至到期投资--利息调整       <有可能在借方>

三、 出售持有至到期投资

借:银行存款

       贷:持有至到期投资

              投资收益  <有可能在借方>