核定征收的小型微利企业企业所得税纳税申报表如何填写

核定征收的小型微利企业企业所得税纳税申报表如何填写

　    核定征收的纳税人在预缴申报时，如自行判断符合预缴期享受优惠的条件，则不需向税务机关申请，将计算的减免所得税额直接填报在预缴申报表相应栏次。

　　根据《中华人民共和国中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2014年版）等报表公告》（国家税务总局2014年第28号公告）规定，核定征收企业按以下条件计算填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》，2014年版）》（简称“B类报表”）：

　　1、上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，预缴时累计应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的，B类报表第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”=第6行“应纳税所得额”×15%.

　　2、上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，预缴时累计应纳税所得额超过10万元但不超过30万元（含30万元）的，B类报表第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”栏=第6行 “应纳税所得额”×5%.

　　3、上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元（含30万元）的，预缴时累计应纳税所得额不超过30万元（含30万元）的，B类报表第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”栏=第6行 “应纳税所得额”×5%.

　　4、纳税人如不符合在预缴期享受优惠条件的，核定征收企业在填报B类报表的第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”时应填“0”。

　　5、此前已申报但不符合上述填报规定的，请携带纸质资料在7月15日前到主管税务更正申报。