纳税申报财务报表报送常见问答

纳税申报财务报表报送常见问答

问：什么情况下需要报送财务报表？

答：按照财务会计制度编制财务报表的纳税人原则上每个季度都要完成财务报表报送，次年企业所得税汇算前还需完成上年年度财务报表的报送。

问：未达起征点，或者零申报的时候，可以不报送财务报表吗？

答：不可以。纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均必须依照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条的规定，按其所适用的会计制度编制财务报表，并按《纳税人财务会计报表报送管理方法》第八条规定的时限向主管税务机关报送；其所适用的会计制度规定需要编报相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告的，应当随同财务会计报表一并报送。

问：系统提示当前未查询到备案信息，请先进行备案，如何处理？

答：纳税人可通过【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【财务会计制度及核算软件备案报告】功能先完成财务会计制度备案，然后再进行财务报表报送。

之前已进行财务会计制度备案但未备案“财务报表报送小类”的需先修改财务会计制度备案增加报送小类后才能进行财务报表报送。

问：如果预填的期初数据与公司实际数据存在差异，如何修改？

答：进入报表报送界面后系统会自动根据往期财务报表的数据带出“年初余额”“上期金额”等信息，如与公司实际数据存在差异，可以直接修改。

问：报送财务报表后，对企业所得税申报会有什么影响？

答：如纳税人已报送同期财务报表，申报企业所得税时系统会自动获取财务报表信息对“营业收入”、“营业成本”、“利润总额”本年累计金额进行预填，预填数据与实际存在差异时可对预填数据进行修改。建议纳税人在征收期内先报送财务报表，再申报同期企业所得税。