|
17. 正常工资薪金报表里，点击生成工资提示：当月不存在没有工资信息的员工。 您打开“人员信息采集”，把需要填写工资的人员：是否雇员选择“是”，人员状态选择“正常”，修改后再重新操作就可以了。 18. 报表发送时软件提示：存在无收入信息的纳税人。 情况一、如果提示中的纳税人因为离职、退休等原因无需再申报，请到“人员信息采集”中将该纳税人状态修改为“非正常”，确认数据无误后再次申报即可。 情况二、如果提示中的纳税人只申报劳务报酬，不申报工资，请到“人员信息采集”中将“是否雇员”改成“否”。 19. 正常工资薪金报表保存时提示：纳税人信息不全，系统不能保存，请检查。 填写报表前，需要先把人员信息录入到“人员信息采集”中，您打开人员信息采集看一下，是否有该员工：如果要报正常工资，人员状态选择“正常”，是否雇员选择“是”。如果只报劳务报酬，人员状态选择“正常”，是否雇员选择“否”。 20. 扣缴个人所得税报表数据如何删除？ 方法一：选中需要删除数据的人员，点击上方“更多操作”→→“删除”按钮。 方法二：点击“更多操作”→→“整月数据清除”可一次性将数据全部删除。 注： 删除数据只能在报表未申报的情况下进行。 21. 外籍人员正常工资薪金如何填写？ 情况一、人员多：打开外籍人员正常工资薪金报表，点击“导入”→→“导入数据”→→“标准模板导入”→→下一步，选择做好的模板，进行导入。 情况二、人员少：打开外籍人员正常工资薪金报表，直接点击“添加”按钮，单个增加人员的工资数据。 22. 外籍人免税项目如何填写？ 在外籍人员正常工资薪金填写界面，点击“免税所得”后面的“请录入明细”，在弹出的窗口中根据实际免税所得填写对应的明细。 23. 使用模板正常填写允许扣除的税费以及年金，导入软件后允许扣除的年金显示为零，如何处理？ 请您点击软件左侧“报表填写”→→“扣缴所得税报表”→→打开“正常工资薪金表”→→“导入”→→“模板下载”，您将标准版的模板下载下来，正常填写，再导入软件就可以了。 24. 税延养老保险附表中的年度保费如何填写？ 税延养老保险附表中的年度保费是取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个人及特定行业取得工资薪金的个人填写，填写《个人税收递延型商业养老保险扣除凭证》载明的年度保费金额。 25. 税延养老保险附表中的月度保费如何填写？ 税延养老保险附表中的月度保费是取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得（特定行业除外）的个人填写，填写《个人税收递延型商业养老保险扣除凭证》载明的月度保费金额，一次性缴费的保单填写月平均保费金额。 26. 2018年个人所得税提高的起征点、新税率表从什么时候启用？ 从2018年10月1日的所属期（发放日期）启用。 27. 2018年全国提高起征点、启用新税率表后，对纳税人申报正常工资薪金所得有什么影响？ 计税方法：纳税人取得的所属期（发放日期）为2018年10月1日至2018年12月31日之间的工资、薪金所得，其“减除费用”统一调整为5000元/月（兼职律师所得仍可选择0，不扣除），取消涉外人员（税法第六条第三款所说）的附加减除费用标准1300元/月。并按新税率表计算应纳税额。 软件操作：流程不变（详见《自然人税收管理系统局端用户手册》：JD-SB申报板块） 28. 2018年全国提高起征点、启用新税率表后，对纳税人申报特定行业的正常工资薪金所得有什么影响？ 特定行业工资、薪金所得个人所得税年度申报，采取分段计税，具体方法如下： （1）2018年10月1日以前应纳税额=（全年应纳税所得额/全年实际工作月份数×2018年10月1日以前的税率-2018年10月1日以前的速算扣除数）×2018年10月1日以前工作月份。 2018年10月1日以前适用3500元/月的减除费用标准。 （2）2018年10月1日以后应纳税额=（全年应纳税所得额/全年实际工作月份数×2018年10月1日以后的税率-2018年10月1日以后的速算扣除数）×2018年10月1日以后工作月份。 2018年10月1日以后适用5000元/月的减除费用标准。 （3）应纳税额=2018年10月1日以前应纳税额+2018年10月1日以后应纳税额。 软件操作：流程不变（详见《自然人税收管理系统局端用户手册》：JD-SB申报板块） 注意：以上日期均为纳税人取得的所属期（发放日期）。 29. 取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个人如何抵扣税延养老保险？ 取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，其购买的符合规定的养老保险产品支出，在年度申报时，凭税延养老扣除凭证，在《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》规定的扣除限额内据实扣除，并填报至《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》的“允许扣除的其他费用”行（需注明税延养老保险），同时填报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。 计算扣除限额时，个体工商户业主、个人独资企业投资者和承包承租经营者应税收入按照个体工商户、个人独资企业、承包承租的收入总额确定；合伙企业自然人合伙人应税收入按合伙企业收入总额乘以合伙人分配比例确定。 实行核定征收的，应当向主管税务机关报送《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》和税延养老扣除凭证，主管税务机关按程序相应调减其应纳税所得额或应纳税额。纳税人缴费金额发生变化、未续保或退保的，应当及时告知主管税务机关，重新核定应纳税所得额或应纳税额。 四、其他 1. 【自然人税收管理系统】与原软件的区别 。 申报流程与原金三个税软件是一样的，主要有以下几点区别： （1）原【人员登记】模块更名为【人员信息采集】，且根据税局要求增加了【报送】及【获取反馈】功能； （2）人员信息采集与原人员登记相比，界面也有所变化，【修改】、【删除】按钮并入【更多操作】中，增加了【批量修改】功能； （3）人员信息添加界面也有所变化，其中添加境外人员时，【姓名（中文）】为必填项了，新增了【境内有无住所】。 2. 提前准备下月数据，软件里如何操作？ 如果您想提前准备下月数据或者计算税款，请您点击“首页”，选择“税款所属月份”后，就可以填写报表了。 注：只能提前准备数据但是不能申报，需下个月申报期再发送申报。 3. 没有员工如何申报个税？ （1）您先与主管税务机关确认一下这种情况是否还需要您单位申报个税。 （2）如果税务机关要求申报，您在软件“人员信息采集”中录入老板或法人的信息，然后在正常工资薪金报表中生成一条零工资记录，进行申报即可。 4. 导入模板时软件提示：如下系统必导项尚未关联您选择文件的表格列。 是因为您的模板里没有提示的这一列，需要先下载标准模板，然后把刚才导入的表格中的信息复制到标准模板对应列中，再重新导入就可以了。提醒您注意：下载模板时建议重命名一下，避免覆盖了您原来的文件。 5. 企业给员工发的生日、节日福利是否可以免税？ 相关政策请参考图示： 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第一项规定：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 第十条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。 报，您在软件“人员信息采集”中录入老板或法人的信息，然后在正常工资薪金报表中生成一条零工资记录，进行申报即可。 4. 导入模板时软件提示：如下系统必导项尚未关联您选择文件的表格列。 是因为您的模板里没有提示的这一列，需要先下载标准模板，然后把刚才导入的表格中的信息复制到标准模板对应列中，再重新导入就可以了。提醒您注意：下载模板时建议重命名一下，避免覆盖了您原来的文件。 5. 企业给员工发的生日、节日福利是否可以免税？ 相关政策请参考： 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第一项规定：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 第十条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。 |
