根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数： (1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由。 (2)2010年2月该企业增值税的销项税; (3)2010年2月该企业发生的增值税的进项税; (4)2010年2月该企业发生的进项税转出; (5)2010年2月该企业应纳的增值税; (6)2010年2月该企业应纳的消费税。 2.某经济特区的外商投资制药企业2007年进入获利年度，注册资金1000万元，2009年销售收入5500万元，销售成本2600万元，销售税金及附加500万元，销售费用1100万元，管理费用790万元，财务费用410万元，营业外支出100万元，账面利润为0。 会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列其他资料： (1)投资收益-26万元包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元; (2)财务费用410万元中，50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态);360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为9%。 (3)管理费用中，60万元为预计负债支出;5万为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销，但未做扣缴税款的处理。 (4)销售费用中，115万元为给某中介单位支付的销售佣金，佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票;950万元为广告费用支出。 (5)营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的罚款支出，10万为诉讼费支出，20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。 (6)审核该期业账务时还发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业在抵扣了增值税进项税的同时，将该项受赠收入挂在往来帐上，也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值规定为10%，该企业设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算)。 假定该企业在2007年适用15%的企业所得税税率，要求按顺序计算并说明理由： (1)该企业投资收益的纳税调整金额; (2)该企业借款利息的纳税调整金额; (3)该企业管理费用的纳税调整金额; (4)该企业销售费用的纳税调整金额; (5)该企业营业外支出的纳税调整金额; (6)该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额; (7)该企业的应纳税所得额; (8)该企业实际使用的企业所得税税率; (9)该企业应纳的所得税额; (10)该企业应扣缴的税款。 一、单项选择题 1.C 2.B 3.B 4.C 5.D 6.A 7.C 8.D 9.C 10.B 11.C 12.B 13.B 14.A 15.C 16.A 17.D 18.C 19.B 20.D 二、多项选择题 1.ABCD 2.AB 3.AB 4.ABD 5.AC 6.BC 7.BC 8.ABD 9.BD 10.BD 11.ABD 12.BCD 13.ABD 14.AC 15.ACD 16.AD 17.AD 18.AC 19.AB 20.ABCD |
