2011年中级会计师考试真题-中级财务管理真题及解析(13)
2017-10-20 09:07 来源:未知 作者:会计网编辑部 | 会计网-会计考试学习门户
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注：嘉定本期所有要素费用均转化为本期成本费用。
（2）尚未复核完成的该投资项目流动资金投资估算表如表7所示。其中，有确定数额的栏目均已通过复核，被省略的数据用“*”表示，需要复核并填写的数据用带括号的字母表示。一年按360天计算。
（3）预计运营期第2年的存货需用额（即平均存货）为3000万元，全年销售成本为9000万元：应收账款周转期（按营业收入计算）为60天：应付账款需用额（即平均应付账款）为1760万元，日均购货成本为22万元。上述数据均已得到确认。
（4）经过复核，该投资项目的计算期为16年，包括建设期的静态投资回收期为9年，所得税前净现值为8800万元。
（5）假定该项目所有与经营有关的购销业务均采用赊账方式。
表7
流动资金投资计算表
金额单位：万元
项目
|
第1年
|
第2年费用额
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第3年及以后各年需用额
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全年周转额
|
最低周转天数
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1年内最多周转次数
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需用额
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存货
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外购原材料
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5200
|
36
|
10
|
520
|
*
|
*
|
外购燃料动力
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（A）
|
*
|
20
|
55
|
*
|
*
|
外购其他材料
|
20
|
*
|
40
|
（B）
|
*
|
*
|
在产品
|
*
|
*
|
*
|
696.25
|
*
|
*
|
产成品
|
*
|
60
|
（C）
|
*
|
*
|
*
|
小计
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—
|
—
|
—
|
2600
|
*
|
*
|
应收账款（按经营成本计算）
|
（D）
|
*
|
*
|
1397.50
|
*
|
*
|
预付账款
|
*
|
*
|
*
|
*
|
*
|
*
|
现金
|
*
|
*
|
*
|
*
|
*
|
*
|
流动资产需用额
|
4397.50
|
5000
|
*
|
应付账款
|
（E）
|
*
|
*
|
*
|
*
|
*
|
预付账款
|
*
|
(F)
|
4
|
*
|
*
|
*
|
流动负债需用额
|
2000
|
2400
|
*
|
流动资金需用额
|
*
|
（H）
|
2600
|
流动资金投资额
|
（G）
|
（I）
|
（J）
|
|
