C. 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额也需要照章征收增值税。 D. 小规模纳税人发生销售不动产的行为，无论是否超过10万元，均照章征收增值税。 参考答案 ACD 36. 航空运输的电子客票行程单上计算进项抵扣的基础不包括（） A票价 B燃油附加费 C民航发展基金 D机场建设费 参考答案:CD 37.某小规模纳税人提供劳务派遣服务，计算缴纳增值税的方法正确的有（ ）。 A.以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，依3%的征收率计算缴纳增值税 B.以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，依5%的征收率计算缴纳增值税 C.以取得的全部价款和价外费用为销售额，依3%的征收率计算缴纳增值税 D.以取得的全部价款和价外费用为销售额，依5%的征收率计算缴纳增值税 参考答案 BC 38.纳税人取得的以下票据（），可以享受农产品加计扣除政策。 A农业生产者销售自产农产品适用免税政策开/具/的普通发票 B一般纳税人开/具/的增值税专用发票 C海关进口增值税专用缴款书； D小规模纳税人处取得的增值税专用发票 E批发零售环节纳税人销售免税农产品开/具/的免税发票 参考答案 ABCD 39. 提供（）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的生产、生活服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。 A邮政服务 B电信服务 C现代服务 D生活服务 E金融服务 参考答案 ABCD 40.同时符合以下（）条件，才可申请退还增量留抵税额。 A自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于60万元 B纳税信用等级为A级或者B级 C申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的 D申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上的 E自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的 参考答案 BCE 41. 纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣是指（） A 2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进当期，一次性予以抵扣 B 2019年4月1日前购入的不动产，还没有抵扣的进项税额的40%部分，从2019年4月所属期开始，允许全部从销项税额中抵扣 C 2019年4月1日前购入的不动产，还没有抵扣的进项税额的40%部分，从2019年4月所属期开始，允许分次分批从销项税额中抵扣 D 2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进下期，一次性予以抵扣 参考答案 AB 42.增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用（）税率的，税率调整为（）；原适用（）税率的，税率调整为（） A 16% 13% B 11% 9% C10% 9% D 13% 9% 参考答案 AC 43. 关于一般纳税人转回小规模纳税人说法错误的是（） A转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。 B 差额征税的纳税人转登记的销售额按照差额扣除后的销售额判断是否超过500万 C 转回小规模纳税人的行业不包含纯营改增的纳税人 D曾在2018年选择过转登记，后又超标被登记为一般纳税人的，在2019年不可选择转登记 参考答案 BCD 44.自2019年3月1日起，住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，( )，( )，( )，( )的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开/具/增值税专用发票，不受月销售额标准的限制。 A租赁和商务服务业 B科学研究和技术服务业 C 居民服务、修理和其他服务业 D信息传输、软件和信息技术服务业. 参考答案 ABCD 45.不动产发生用途改变，进项税额转进转出的时间有所不同。需要转入的，是在发生的（）转入。需要转出的，是在发生的（）转出。 A 次月 B 当期 C 任意选择一个月 D 下年 参考答案 AB 46.加计抵减政策适用主体为提供（）服务的纳税人 A邮政服务 B 电信服务 C 现代服务 D 生活服务 参考答案 ABCD 47.下列属于试行期末留抵退税制度的退税条件有： A信用等级为A级或B级 B申请退税前36个月内未因偷税被税务机关处罚 C申请退税前36个月内不存在骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票的行为 D 2019年4月1日起至申请退税期间，未享受即征即退、先征后返或先征后退政策。 参考答案 ACD 48.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按zhkjw.org 中华会计网规定留存备查或报送，这些扣除包括（ABCE ） A.专项扣除 B.专项附加扣除 C.依法确定的其他扣除 D.成本费用 E.捐赠 49.纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报的信息包括（ABDE ） A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码 B.当前受教育阶段及起止时间 C.学费支出金额 D.就读学校 E.与配偶之间扣除分配比例 50. 下列属于免征增值税项目的有（）。 A.中外合作办学取得的收入 B.小额贷款公司农户小额贷款利息收入 C.月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人 D.养老机构提供的养老服务 参考答案 ABD 51. 增值税一般纳税人适用6%税率的增值税应税行为包括哪些？(BCD) A.基础电信服务 B.金融服务C.现代服务（租赁服务除外）D.生活服务E.销售无形资产（含土地使用权） 52. 某单位2019年1月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，当前尚有购入写字楼的不动产进项税额40%未抵扣，以下该单位的税务处理方式正确的是（BD）。 |
