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2020海南税收调查填报操作指南

2020-07-02 12:18 来源:未知 作者:会计网编辑部 | 会计网-会计考试学习门户

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2020海南税收调查填报操作指南

 1.登录界面在哪?

  凡是纳入本次调查的企业,登录海南省电子税务局(http://etax.hainan.chinatax.gov.cn),会在待办任务中收到提醒,您可以直接进入待办中直接选择【税收调查】进入填报。或者登陆海南税务门户网站,通过链接的海南省电子税务局:点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【常规申报】→【税收调查】,按要求进行在线填报。

  为避免临近报送截止日期出现网络拥挤,调查企业应按照主管税务机关要求,提前登录电子税务局填报。为使填报顺利,请使用谷歌浏览器或360极速版浏览器,并清空缓存和历史数据。

  2.要填哪些表格?

  税收调查需要填报4张表,分别是信息表、调查问卷表、企业表、货物劳务服务表,请首先填写信息表,再依次填写调查问卷表、企业表和货物劳务服务表,确保填报数据准确完整。注意:企业表和货物劳务表填报2019年情况,调查问卷表根据2020年最新国家疫情防控税收优惠政策实施情况进行填报,若对填报指标不明白,可点击查看“填表说明”再填报数据。在填写过程中,可点击“数据暂存”保存已填报数据,若要修改数据,需要点击“删除暂存”保存确定后可以继续操作。也可以点击表下方的“提交”,提交过后,数据即被保存在系统里,若要修改数据,需要点击“修改”后再进入相应报表修改数据。

  3.要填哪些数据?

  为减轻纳税人负担,海南税务对半数以上填报指标实施了系统自动取数,大家做好核实确认即可,必要时也可进行修改;其他数据则需要您对照手头资料耐心填写,切记不要漏填“其中项”。

  4.填报步骤

  信息表的填报

  信息表是填报企业表、货物劳务服务表,合理审核数据的基础,与企业表、货物劳务表均有关联勾稽,务必填写完整、准确,在下拉选项中选择时,一定选择至最底层。填报时需要注意以下几项:

  (1)登记注册类型代码:要按照工商行政管理机关核定的类型填写,注意其他有限责任公司和私营有限责任公司的区别。

  (2)增值税优惠政策代码:调查企业按照享受的增值税优惠政策选择填写,优惠政策可以多选,但不能同时选择“不享受增值税优惠政策”和“享受增值税优惠政策”。

  (3)2019年有实际收到留抵退税的企业,即企业表318行有填报数据的,需填写现金流量表相关指标。如果在信息表中选择不编制现金流量表,可能导致留抵退税数据无法填报。

  信息表填报完成点击提交,进入调查问卷,若要返回修改信息表,需要点击信息表右上角的“修改”。

  调查问卷的填报

  今年问卷调查主要调查新冠肺炎疫情对全国经济发展和企业生产经营影响,请按照指标要求据实填报。

  问卷内容包括:疫情影响、上半年经营情况、生产经营预期、税费优惠政策感受、工业企业填写指标、外贸企业填写指标、出口企业填写指标等7个部分30道题,全部为客观题。

  需要注意的是,如企业为工业企业、外贸企业或出口企业,需填写对应个性化问题,才能通过指标审核。

  企业表的填报

  企业表的各类数据均为2019年度累计数据,税收申报数据请根据(所属期为2019年1月至2019年12月)各类申报表中的累计数据填写,已缴纳税收数据根据2019年度的实际入库填报。

  填报企业表时,需要注意表格之间、表内不同行次之间的关联性,这里只对部分容易出错的指标作简要提示:

  (1)金额单位:注意金额单位为千元(车船税、房产税、土地使用税、印花税可保留小数点,其他均为整数);其他计量单位注意看单元格标注。

  (2)增值税指标:注意填报“本年免税销售额、本年即征即退货物、劳务和应税服务销售额”时,该栏次只针对内销销售额,不包括出口免税销售额,并且只有在信息表“增值税优惠政策代码”选择一项或多项相关优惠政策后才能填报;“本年已纳增值税额”不包含代扣代缴增值税额,所以在增值税应缴指标中,都不要计算填报其代扣代缴的税额。

  (3)房产税指标:注意自用房产指标中“房产计税余值”一般是“房产原值”的70%-90%。另外注意房产面积与房产原值之间的极大极小值。

  (4)企业所得税指标:按照《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的对应项进行填报及审核;如果企业是所得税纳税人,无论是何种缴纳方式,252栏“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”必须填写。

  (5)年初年末“职工人数”(384、385行)应该有数,且大于0;“全年计提的工资及奖金总额”应填写。

  货物劳务服务表的填报

  (1)进行全申报时,若出现“货物劳务表填报的货物劳务比重较小,应填报大部分的货物劳务!”的错误提示,请检查“货物劳务服务表”是否填写,且货物劳务服务表所填的增值税各销售收入合计应大于企业表增值税各销售收入合计的80%。

  (2)批发零售类企业,在选择货物劳务代码时应选择“2803 其他商品零售”或“2804其他商品批发”。

  (3)货物劳务服务代码不能涵盖所有的货物、劳务及服务,如果不能选到完全相符的代码,请尽量选择相对接近的产品代码。工业企业如果无法找到对应代码,可以选择“2702其它工业产品”。

  (4)与税收相关的指标应与“企业表”相关栏次的金额相符。如增值税有关指标列“本年内销货物计征增值税销售额”(第8列)与“企业表”中“本年一般货物及劳务销售额”(第2列)相符;第36列、第37列“销售收入净额(经营收入)”、“销售成本(经营成本)”要与企业表第193栏、第194栏“营业收入”、“营业成本”相符,及253-258栏相关。

  (5)产品代码选择为货物类的企业,需填写货物劳务服务表“六、销售货物取得的收入和成本指标”。

  5.审核上报

  请按照顺序依次填列信息表、调查问卷表、企业表、货物劳务表,每张报表填报完后需点击提交,若出现错误提示,请按照提示修改,如核实数据确实无误,可以点击“确定”暂时通过。全部报表填写完毕后,再点击全申报,若未通过审核(如下图),可选择修改或填写审核说明,完成后再次点击全申报,待出现“审核成功”的提示后,填报工作就圆满结束了。PS:如审核提示的错误较多,可先将全部错误提示截图,再对照截图修改错误数据或填写审核说明。

  申报完成后出现如下提示,

  并且在待办事项中显示已申报。

  待办中显示:

  您在税收调查工作中有疑问的,请及时与各主管税务机关税收调查工作人员联系,或咨询12366纳税服务热线电话。