一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减等业务，应记

一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减等业务，应记入的会计科目是

一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减等业务，应记入的会计科目是（　）。

A、应交税费——代扣代交增值税

B、应交税费——简易计税

C、应交税费——应交增值税

D、应交税费——预交增值税

【答案】B

【解析】“应交税费——简易计税”科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

企业下列行为中，应视同销售计算交纳增值税销项税额的有（　）。

A、将自产货物作为非货币性福利发放给职工

B、销售企业自产产品

C、委托他人保管货物

D、将自产货物对外投资

【答案】AD

【解析】选项B，销售企业自产产品属于正常的销售业务，不属于视同销售；选项C，委托他人保管货物与增值税无关。
选项A，会计分录：
借：应付职工薪酬
　　贷：主营业务收入
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
选项B，会计分录：
借：银行存款等
　　贷：主营业务收入
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
选项D，会计分录：
借：长期股权投资
　　贷：主营业务收入
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

对于一般纳税人，企业实际缴纳当月的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算。（　）

对

错

【答案】对

【解析】会计分录：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

　　贷：银行存款

采用从价定率方法征收的消费税，以不含增值税的销售额为税基，按照税法规定的税率计算。（　）

对

错

【答案】对