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小规模纳税人享受1%税率优惠,但开具了3%税率普票怎么办

2021-04-03 06:20 来源:未知 作者:会计网编辑部 | 会计网-会计考试学习门户

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小规模纳税人享受1%税率优惠,但开具了3%税率普票怎么办

问:小规模纳税人享受1%税率优惠,但开具了3%税率普票怎么办?

答:疫情期间小规模纳税人开具了3%税率普票,实际享受1%优惠,账务处理建议按照反算后的不含税销售额计入收入,按照1%税率确认增值税税额:

不含税销售额=含税销售额/(1+1%)

提示:如果是未达起征点的情况,简化处理也可以直接按照票面上的金额税额入账。