编制和签署支票的有关控制包括

编制和签署支票的有关控制包括

1、企业有多种款项结算方式，以支票结算方式为例，编制和签署支票的有关控制包括（　　）。

A、独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性

B、应由被授权的财务部门的人员负责签署支票

C、票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款

D、支票签署人可以签发无记名和空白的支票

【正确答案】ABC

【答案解析】企业有多种款项结算方式，以支票结算方式为例，编制和签署支票的有关控制包括：
　　（1）独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性；
　　（2）应由被授权的财务部门的人员负责签署支票；
　　（3）被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容的一致；
　　（4）支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款；
　　（5）支票签署人不应签发无记名甚至空白的支票。
　　（6）支票应预先顺序编号，保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性。
　　（7）应确保只有被授权的人员才能接近未经使用的空白支票。

2、针对存货及应付账款的存在性认定，企业制定的采购计划及审批主要是企业为提高经营效率效果设置的流程及控制，可以直接应对该认定，注册会计师需要对其执行专门的控制测试。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】针对存货及应付账款的存在性认定，企业制定的采购计划及审批主要是企业为提高经营效率效果设置的流程及控制，不能直接应对该认定，注册会计师不需要对其执行专门的控制测试。

3、采购部门在收到请购单后，只能对经过恰当批准的请购单发出订购单。对每张订购单，采购部门应确定最佳的供应来源。对一些大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商，以保证供货的质量、及时性和成本的低廉。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。