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贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 270万 4、答案:C 解析:进项税额转出=60000÷(1-13%)×13%+10000×6%+5000×17%=10415.52(元)。 5、答案:D 解析:根据《个人所得税纳税申报表》(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)填表说明，“经营居住地”是指，纳税人离开户籍所在地最后连续居住1年以上的地方。 6、答案:D 解析:厂房应缴纳的房产税=500×(1-20%)×1.2%=4.8(万元); 出租房产，自交付房产之次月起计征房产税 办公楼应缴纳的房产税 =1000×(1-20%)×1.2%-1000×2÷10×6÷12×(1-20%)×1.2%+10×6×12% =15.84(万元) 仓库应缴纳的房产税 =150×(1-20%)×1.2%+25×1÷12×(1-20%)×1.2%=1.46(万元) 职工食堂应缴纳的房产税 =50×2÷12×(1-20%)×1.2%=0.08(万元) 应纳的房产税合计=4.8+15.84+1.46+0.08=22.18(万元) 7、答案:B 解析:结转销售成本数量的审核，根据“库存商品”明细账贷方发生额，结合销售发票及其他出库凭证进行核查，看与“主营业务成本”明细账结转销售成本的数量是否一致，有无将销货退回只冲减主营业务收入，而不冲减主营业务成本的问题。 8、答案:A 解析:申请人在申请行政复议时没有提出行政赔偿要求的，行政复议机关在依法决定撤销对财产查封等具体行政行为时，应当同时责令被申请人返还财产，解除对财产的查封措施，或者赔偿相应的价款。税务行政复议代理人可作为独立的参加人参与税务行政复议，但不是作为申请人参与。 9、答案:C 解析:在销售货物中采用分期收款、赊销或代销方式的纳税期要比直接销售的纳税期迟，采用这种方法是属于税收筹划中的延期纳税方法。 10、答案:D 解析:向委托人出具的执业文书主要有答复咨询问题，提出纳税建议，指导办税程序和方法，指出存在的纳税问题和方法，提出整改意见，制作纳税筹划方案，说明工作情况，报告纳税审查结果等。选项D属于向税务机关出具的涉税文书。 二、多项选择题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)
1、以下的情况中，属于税务代理关系变更的情况的有( )。 A、甲企业与公平税务师事务所签订的代理协议，由单项代理改为全面代理 B、乙企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，企业的财务主管人员变更 C、丙企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，企业的法定代表人变更 D、丁企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，公平税务师事务所负责该代理业务的注册税务师进行了变更 E、戊企业与公平税务师事务所签订了财产损失鉴证报告的代理协议后，由于客观情况发生变化，导致协议的时间延长 2、甲企业2007年6月成立，截止2007年底尚欠税款50万元没有支付，在税务人员李正和张帆多次催缴的情况，仍未支付，甚至将李正打伤，则甲企业及相关责任人可能面对的处罚有( )。 A、由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金 B、税务机关处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款 C、税务机关处以拒缴税款50%以上5倍以下的罚款 D、处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金 E、处以3年以上10年以下的有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金 3、依据企业税务登记的规定，税务机关应当给纳税人核发临时税务登记证的是( )。 A、北京市达成建筑材料公司，2007年4月到天津实际经营，截至2008年4月份，累计经营时间为200天 B、德国某桥梁施工企业，签订合同在中国云南某城市进行桥梁建设施工项目 C、某股份有限公司开展经营业务 D、某农民将自己种的粮食和蔬菜带到县城居住小区中叫卖 E、未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的某纳税人 4、某集团企业2007年8月发生以下经济业务，并作出对应的涉税会计分录，其中有误的是( )。 A、将自产的设备配件用于股东利润分配，产品成本100万元，同类产品售价120万元，适用增值税税率17%。借：应付利润 140.4万贷：主营业务收入120万 应交税费-应交增值税(销项税额) 20.4万 B、将外购的木质一次性筷子出售给其他企业，商品成本100万元，售价120万元，木制一次性筷子的消费税税率5%，增值税税率17%。有关消费税的会计分录如下：借：营业税金及附加 6万贷：应交税费-应交消费税6万 C、收购未税矿产品铁矿石，收购价款100万元，收购数量1250吨，单位资源税税额15元/吨，有关资源税的会计分录如下：借：营业税金及附加 1.875万贷：应交税费-应交资源税 1.875万 D、当年度启用会计账簿20本，其中现金、银行存款账簿2本，实收资本账簿1本，按规定计算缴纳了印花税，有关会计分录如下：借：管理费用95万贷：应交税费-应交印花税95万 E、当期采购小汽车1辆给财务部门使用，取得的机动车辆销售统一发票上注明的价款是20万元，增值税款是3.4万元，按照规定计算缴纳了车辆购置税。(车辆购置税税率为10%)借：管理费用 2万贷：应交税费-应交车辆购置税 2万 5、注册税务师代理填制《营业税纳税申报表》时，说法正确的是()。 A、邮电通信业、文化体育业、转让无形资产和销售不动产的营业税纳税人按照各地的申报办法进行纳税申报 B、同时发生两种或两种以上税目应税行为的，应同时填报相应的纳税申报表附表 C、凡使用税控收款机的纳税人应同时报送税控收款机IC卡 D、纳税申报资料的报送方式、报送的具体份数由县级地方税务机关确定 E、交通运输业、娱乐业等营业税纳税人均需根据营业税纳税申报办法进行纳税申报，不得实行简易申报方式 |
