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2020企业所得税汇算关联申报常见问答

2020-04-15 12:19 来源:未知 作者:会计网编辑部 | 会计网-会计考试学习门户

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2020企业所得税汇算关联申报常见问答

一、什么叫关联申报?哪些企业需要进行关联申报?

顾名思义,就是企业跟关联方之间的业务往来要向税务机关申报。根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号,以下简称《公告》)相关要求,实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业,年度内与其关联方发生业务往来的,应当进行关联申报。

二、只是跟境内的关联方发生了业务往来,是不是就不需要关联申报啦?

按照《公告》要求,只要在汇算年度内与关联方发生业务往来,无论是与境内关联方还是与境外关联方,都需要进行关联申报。

为了更直观,请看这张图:

提醒:所得税汇算清缴,别忘了还有关联申报!

图中提到的“国别报告”主要体现为关联报表中的6张附表,满足《公告》第五条要求的企业需要填报国别报告,就算没有发生关联业务往来,也需要进行关联申报。

企业年度内未与其关联方发生业务往来,且不符合国别报告报送条件的,可以不进行关联申报。

三、需在何时进行关联申报?

关联申报应在汇算期内完成,比如2019年度的关联申报应在2020年5月31日前完成,未按期申报会受到行政处罚。

根据《公告》要求,符合条件的企业应在报送年度企业所得税申报表时进行关联申报。请先办理企业所得税年度申报,再进行关联申报。否则,系统会弹出以下提示框:

提醒:所得税汇算清缴,别忘了还有关联申报!

四、怎么进行关联申报呢?

有了电子税务局,足不出户就可以完成关联申报。

在电子税务局中完成企业所得税年度申报后,点击“其他申报”—右侧“税费申报”中找到“企业年度关联业务往来报告表”—右侧点击“填写申报表”,填报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。