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2021全国税收调查信息表、企业表、货物劳务服务表等填表指南

2021-05-30 09:48 来源:未知 作者:会计网编辑部 | 会计网-会计考试学习门户

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2021全国税收调查信息表、企业表、货物劳务服务表等填表指南

一、信息表的填报
信息表是填报企业表、货物劳务服务表,合理审核数据的基础,在下拉选项中选择时,一定选择至最底层。填报时需要注意以下几项:
1.登记注册类型代码:要按照工商行政管理机关核定的类型填写,注意其他有限责任公司和私营有限责任公司的区别。
2.“上市区域代码”由注册类型为“161国有绝对控股上市企业” 、“162国有相对控股上市企业”或“163非国有控股上市公司”填写。“股票代码”由上年度12月31日以前沪市和深市上市的公司填写,股票代码直接选择或按照正确的代码输入即可,如无对应代码,可以选择代码999999。
3.增值税优惠政策代码,调查企业按照享受的增值税优惠政策选择填写,优惠政策可以多选。请注意“01000000不享受增值税优惠政策”代码不应与其他优惠政策代码同时选择填写。
4.海关特殊监管区域和场所代码:注意有的企业虽然有报关进出口业务但不一定在海关特殊监管区内,请按照填报说明据实填写。
5.2020年有实际收到留抵退税的企业,即企业表318行有填报数据的,需填写现金流量表相关指标。如果在信息表中选择不编制现金流量表,可能导致留抵退税数据无法填报。
二、调查问卷表的填报
为研究新环境下税制改革成效,近两年增加了调查问卷表的填报。本年度重点调查企业生产经营情况,请按照指标要求据实填报。需要注意的是,多选题的各个选项需按照重要程度排序。

三、企业表的填报
填报企业表时,需要注意表格之间、表内不同行次之间的关联性,这里只对部分容易出错的指标作简要提示:
1.增值税指标:注意填报“本年免税销售额、本年即征即退货物、劳务和应税服务销售额”时,该栏次只针对内销销售额,不包括出口免税销售额,并且只有在信息表“增值税优惠政策代码”选择一项或多项相关优惠政策后才能填报;“本年已纳增值税额”不包含代扣代缴增值税额,所以在增值税应缴指标中,都不要计算填报其代扣代缴的税额。
2.出口退税指标:注意“本年申报退(免)税的出口货物销售额”,是指扣减零税率销售额后的出口销售额。涉及到企业退税或办理减免业务的,在填写相关指标时一般按正数填报。
3.消费税指标: “本年已退消费税额”需填写纳税人本年内销货物实际收到的由税务机关审核并退还的税款。其中,“不是消费税纳税人,但存在消费税退税额”的情况仅适用利用石脑油、燃料油加工生产乙烯、芳烃类工业产品的企业。
4.房产税指标:注意自用房产指标中“房产计税余值”一般是“房产原值”的70%-90%。另外注意与“管理费用”之间的数据关联关系。
5.车船税指标:注意“不含代收(扣)代缴其他单位或个人的车船税额”;“代收(扣)代缴车船税”仅限保险公司、海事部门等单位填写。
6.土地增值税指标: 注意“财政部规定的其他扣除项目”仅限从事房地产开发业务的企业填写。
7.其他税费指标:请注意结合增值税、消费税的税额合计数正确填写城建税、教育费附加、地方教育费附加的应缴和已纳数额; “本年已纳代扣代缴个人所得税”,注意与 “全年计提的工资及奖金总额”和 “年初职工人数”、 “年末职工人数”的逻辑关系。196栏“生育保险”不单独填报,请合并填报在193栏“医疗保险”内。
8.企业所得税指标:按照上年度最新版本《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的对应项进行填报及审核;强调一点,如果企业是所得税纳税人,无论是何种缴纳方式,“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”必须填报企业调查年度1月1日至12月31日以现金或银行结算实际缴纳的企业所得税额。
9.利润表指标:信息表企业所得税缴纳方式为1独立缴纳,在填报对应企业所得税指标时,相关财务数据直接在利润表相应栏次中反映,一定要注意补充填写利润表其中项指标。特别说明,关于金融企业的利润表项目填写:其中企业的汇兑(净)收益合并填写在营业收入的主营业务收入项目,企业的投资收益、公允价值变动收益、资产处置收益、其他收益等单独填报,不包含在营业收入项目;营业成本(支出)不含企业的业务及管理费、资产减值损失等项目,企业实际发生的销售、财务、管理费用项目、资产减值损失项目单独填报,其他成本及支出一并填报在“其他业务成本”项目。
10.资产负债表指标:“固定资产年末数”, 包含“年末固定资产净值”和在建工程,所以在填报时应考虑第15大类中的“固定资产指标”的因素;要注意“其中:1.实收资本(股本)年末数”出现负数的情况,并加强对该情况的说明。
11.其他成本费用类指标:“本年增加的固定资产(不含资产评估数)”*17%,应大于或等于增值税指标类中的“其中:采购国产设备进项税额”;“本年企业增加值”应小于等于“本年企业总产值”;电、煤、油、气、水等消费量请注意计量单位,确保换算正确。
四、货物劳务服务表的填报
1.货物劳务服务表填报的货物劳务服务收入应该大于或等于企业表增值税计税收入合计数的80%,如果企业有多种产品,可以在代码表栏次单击箭头增加一行或者选中任一单元格,点击鼠标右键,选择“增加行”。这里需注意,根据近几年我国成品油消费税政策调整情况,货物劳务服务表补充了成品油消费税单位税额代码,请相关企业加强审核。
2.货物劳务服务表中的代码选择,要注意与信息表中的国民经济行业类别代码对应,从事多税目行业或兼营的除外;货物劳务服务代码不能涵盖所有的货物、劳务及服务,如果不能选到完全相符的代码,请尽量选择相对接近的产品代码。工业企业如果无法找到对应代码,可以选择“2702其它工业产品”;对代码的选择应选择到最小类,并注意填报“产品产量、销量和价格”一栏时要与前面的“计量单位”相对应。
3. 产品代码选择为货物类的企业,需填写货物劳务服务表“六、销售货物取得的收入和成本指标”。

注意事项

1.除非独立核算的非法人企业外,所有调查企业的必须填写以下划型用指标:“营业收入”、 “资产年初数”、 “资产年末数”、 “年初职工人数”和“年末职工人数”。
2.所有数据的填报要依据事实为依据,不允许随意修改。