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【例题6.多项选择题】《税务登记管理办法》规定的税务登记证件包括( )。 A.工商营业执照 B.税务登记表 C.税务登记证及其副本 D.临时税务登记证及其副本 参考答案：CD 【例题7.判断题】扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件;税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。( ) 参考答案：对 【例题8.单项选择题】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。 A.之日起30日内 B.次日起30日内 C.之日起3个月内 D.次日起3个月内 参考答案：A 【例题9.单项选择题】税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写( )来体现。 A.财务报表 B.纳税申报表 C.税务登记表 D.完税凭证 参考答案：C 【例题10.单项选择题】从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )天的，应当在营业地办理税务登记手续。 A.90 B.180 C.360 D.30 参考答案：B 二、发票管理 (一)发票的概念 1.税务机关是发票的主管机关 2.发票的基本内容 发票一般分为存根联、发票联和记账联三个联次。增值税专用发票还包括一个抵扣联。 3.发票的特征(合法性、真实性、时效性、共享性、传递性)
1.增值税专用发票 增值税专用发票，是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务而使用的一种发票。其中，销售货物，是指有偿转让有形动产的所有权，包括电力、热力、气体在内的所有权。提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供受托加工，修理修配货物的劳务，不包括其他劳务。增值税专用发票隶属于国家税务局管理范围，其形式和印制及管理规定均由国家税务总局制定。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。 增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)，是指年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在规定标准以下、会计核算不健全、不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 小规模纳税人的认定标准是： 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下;其他的增值税纳税人，年应税销售额在80万以下的。 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。 根据新实施的《增值税专用发票的使用规定》，增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。 2.普通发票 普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具增值税专用发票的情况下也可以使用普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经验业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等;后者仅适用于某一个经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。 3.专业发票 专业发票、是指国有金融、保险企业的存款、汇兑、转账凭证，保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。 (三)发票的印制 1.发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制;增值税专用发票由国家税务总局统一印制。 2.发票防伪专用品由国家税务总局指定的企业生产。禁止非法制造发票防伪专用品。 3.发票应当套印全国统一发票监制章。 4.发票应当使用中文印制。民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字。有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印制。 【例题3-14.判断题】( P138) (四)发票的领购 1.依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。依法不需要办理税务登记的单位需要领购发票的，可以按照本办法的有关规定，向主管税务机关申请领购发票。 2.申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。领购发票的单位和个人应当凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。 3.需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理。 4.临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。 5.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。 一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票： (1)会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。 (2)有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。 (3)有下列行为之一，经税务机关责令限制改正而仍未改正的： ①虚开增值税专用发票; ②私自印制专用发票; ③向税务机关以外的单位和个人买取专用发票; |
