公益性捐赠税前扣除试题及答案一 1、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、10％ B、12％ C、15％ D、20％ 【正确答案】B 【答案解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 2、企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过（ ）年。 A、一 B、二 C、三 D、五 【正确答案】C 【答案解析】企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年。 3、某公司2020年发生公益性捐赠支出80万元，利润总额为500万元，按照规定，2020年可以税前扣除的公益性捐赠支出为（ ）万元。 A、50 B、60 C、70 D、80 【正确答案】B 【答案解析】按照规定，该公司2020年可以税前扣除的公益性捐赠支出为60万元（利润总额500万元×12%）。 4、某公司2020年发生公益性捐赠支出50万元，利润总额为600万元，按照规定，2020年可以税前扣除的公益性捐赠支出为（ ）万元。 A、50 B、60 C、70 D、80 【正确答案】A 【答案解析】该公司2020年发生公益性捐赠支出没有超过可以税前扣除的限额（利润总额600万元×12%）可以全部扣除。 5、公益性群众团体接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的，应当取消其公益性捐赠税前扣除资格，且被取消资格的当年及之后（ ）个年度内不得重新确认资格。 A、一 B、二 C、三 D、四 【正确答案】C 【答案解析】公益性群众团体接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的，应当取消其公益性捐赠税前扣除资格，且被取消资格的当年及之后三个年度内不得重新确认资格。 6、获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，应自不符合规定条件之日起（ ）日内向主管税务机关报告。 A、5 B、10 C、15 D、30 【正确答案】C 【答案解析】获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，应自不符合规定条件之日起15日内向主管税务机关报告。 7、群众团体进行公益性捐赠税前扣除资格的确认时，应向财政部、税务总局报送的材料包括（ ）等。 A、申报报告 B、组织章程 C、申报前5个年度的受赠资金来源、财务报告 D、县级以上各级党委、政府或机构编制部门印发的“三定”规定 【正确答案】ABD 【答案解析】需报送的材料包括：1.申报报告；2.县级以上各级党委、政府或机构编制部门印发的“三定”规定；3.组织章程；4.申报前3个年度的受赠资金来源、使用情况，财务报告，公益活动的明细，注册会计师的审计报告或注册会计师、（注册）税务师、律师的纳税审核报告（或鉴证报告）。 8、在公益性捐赠税前扣除资格的确认对象中，其公益性捐赠税前扣除资格自发公告的当年1月1日起算的群众团体包括（ ）。 A、税前扣除资格将于当年末到期的公益性群众团体 B、尚未取得税前扣除资格的群众团体 C、已被取消税前扣除资格但又重新符合条件的群众团体 D、资格终止后未取得税前扣除资格的群众团体 【正确答案】BCD 【答案解析】已被取消公益性捐赠税前扣除资格但又重新符合条件的群众团体；尚未取得或资格终止后未取得公益性捐赠税前扣除资格的群众团体其公益性捐赠税前扣除资格自发公告的当年1月1日起算。 9、企业或个人通过公益性群众团体用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】本题表述正确。 10、企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。 |
