关于内部控制缺陷的整改情况说明的披露要求，下列说法错误的是 1 关于内部控制缺陷的整改情况说明的披露要求，下列说法错误的是（ ）。 A、 应披露针对报告期内发现的内部控制缺陷（不含上一期间未完成整改的内部控制缺陷），公司采取的相应整改措施 B、 应披露整改完成的重大缺陷，公司要有足够的测试样本，显示与重大缺陷相关的内部控制设计目标且运行有效 C、 应披露针对报告期末未完成整改的重大措施，公司拟进一步采取的整改措施具体内容 D、 应披露针对报告期末未完成整改的重大措施，公司拟进一步采取整改措施预期达到的效果 正确答案：A 解析： 内部控制缺陷的整改情况说明的披露要求包括，应披露针对报告期内发现的内部控制缺陷（含上一期间未完成整改的内部控制缺陷），公司采取的相应整改措施；应披露整改完成的重大缺陷，公司要有足够的测试样本，显示与重大缺陷相关的内部控制设计目标且运行有效；应披露针对报告期末未完成整改的重大措施，公司拟进一步采取的整改措施具体内容和预期达到的效果。 2 工作组成员对本部门的内部评价工作无需进行回避。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 工作组成员对本部门的内部评价工作需要回避。 3 风险评估只需要评估公司层面的风险而无需评估业务层面的风险。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 风险评估需要评估公司层面和业务层面的风险。 |
