注册会计师对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为有关情况形成的审计工作底稿可能包括 1、注册会计师对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为有关情况形成的审计工作底稿可能包括（ ）。 A、记录或文件的复印件 B、与管理层、治理层或被审计单位以外的机构或人员讨论的纪要 C、审计准则教材 D、未使用的底稿稿纸 【正确答案】AB 【答案解析】注册会计师对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为有关情况形成的审计工作底稿可能包括： （1）记录或文件的复印件； （2）与管理层、治理层或被审计单位以外的机构或人员讨论的纪要。 2、以下有关违反法规行为的提法中，正确的有（ ）。 A、注册会计师在财务报表审计中，应当假定甲公司有违反法规行为，不能假定其没有，必须充分考虑注意到的、反映甲公司可能存在违反法规行为的任何迹象 B、针对甲公司需要遵守的对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规，注册会计师应就甲公司遵守这些法律法规的规定获取充分、适当的审计证据 C、注册会计师应当评价甲公司的违反法规行为对风险评估和甲公司书面声明可靠性的影响 D、注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法规行为，除非治理层全部成员参与管理甲公司 【正确答案】BCD 【答案解析】选项A表述错误，注册会计师不能直接假定被审计单位存在违反法规行为。 3、某些法律法规已经较为完善，为被审计单位及其所在行业或部门所知悉，并与被审计单位财务报表相关。这些法律法规可能与下列（ ）事项相关。 A、财务报表的格式和内容 B、特定行业的财务报告问题 C、所得税费用或退休金成本的应计或确认 D、根据政府合同对交易进行的会计处理 【正确答案】ABCD 【答案解析】以上选项均正确。 |
