风险评估、风险应对试题及答案

 风险评估、风险应对试题及答案

风险评估程序包括哪些内容？

A. 询问被审计单位管理层和内部审计人员

B. 分析被审计单位的财务报表和经营成果

C. 测试被审计单位的内部控制设计

D. 对被审计单位的固定资产进行实地观察

答案：A、B、D

解析：风险评估程序包括询问、分析、观察和检查，但不包括测试内部控制设计（属于控制测试）。

评估重大错报风险时，注册会计师应考虑哪些因素？

A. 被审计单位的行业特征

B. 被审计单位的治理结构

C. 被审计单位的会计政策选择

D. 被审计单位的经营环境

答案：A、B、C、D

解析：注册会计师在评估重大错报风险时，应考虑被审计单位的行业特征、治理结构、会计政策选择和经营环境等因素。

以下哪些属于特别风险？

A. 与重大的非常规交易相关的风险

B. 与判断事项相关的风险

C. 与重大的关联方交易相关的风险

D. 与常规交易相关的风险

答案：A、B、C

解析：特别风险通常与重大的非常规交易、判断事项和超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易相关。

针对认定层次的重大错报风险，注册会计师可以采取的进一步审计程序包括哪些？

A. 控制测试

B. 实质性程序

C. 仅实施控制测试

D. 仅实施实质性程序

答案：A、B

解析：针对认定层次的重大错报风险，注册会计师可以采取的进一步审计程序包括控制测试和实质性程序。

下列关于控制测试的说法中，错误的是什么？

A. 控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序

B. 当注册会计师预期控制运行有效时，应当实施控制测试

C. 控制测试可以为认定层次提供直接的审计证据

D. 控制测试的范围越大越好

答案：D

解析：控制测试的范围应当根据风险评估结果和控制测试结果来确定，不是越大越好。

以下哪项不属于实质性程序？

A. 细节测试

B. 分析程序

C. 控制测试

D. 以上都不是

答案：C

解析：实质性程序包括细节测试和分析程序，而控制测试是针对内部控制的，不属于实质性程序。

注册会计师在评估舞弊风险时，应特别关注哪些因素？

A. 管理层面临重大压力或动机

B. 被审计单位内部控制薄弱

C. 管理层缺乏诚信和道德观念

D. 以上所有选项

答案：D

解析：注册会计师在评估舞弊风险时，应特别关注管理层面临重大压力或动机、被审计单位内部控制薄弱、管理层缺乏诚信和道德观念等因素。

以下哪种情况表明被审计单位可能存在重大错报风险？

A. 被审计单位的管理层缺乏经验

B. 被审计单位内部控制薄弱

C. 被审计单位财务报表中存在大量会计估计

D. 以上所有选项

答案：D

解析：被审计单位的管理层缺乏经验、内部控制薄弱、财务报表中存在大量会计估计都可能导致重大错报风险增加。

以下关于风险评估和风险应对的表述中，正确的是什么？

A. 注册会计师在风险评估阶段识别的重大错报风险，可能影响其确定进一步审计程序的性质、时间和范围

B. 注册会计师在风险评估阶段识别的重大错报风险，不需要考虑与财务报表整体相关联

C. 注册会计师可以基于对内部控制的了解，直接认定控制风险为低水平，而无需实施控制测试

D. 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序

答案：A

解析：注册会计师在风险评估阶段识别的重大错报风险，会影响其确定进一步审计程序的性质、时间和范围。

在风险评估过程中，注册会计师应如何处理识别出的风险？

A. 仅关注与财务报表整体相关的风险

B. 仅关注与认定层次相关的风险

C. 将识别的风险与财务报表整体相关联，并考虑是否更广泛地与财务报表整体相关

D. 仅关注与特别风险相关的风险

答案：C

解析：注册会计师在评估重大错报风险时，应当将识别的风险与财务报表整体相关联，并考虑是否更广泛地与财务报表整体相关。