印花税试题及答案 1. 下列凭证中，不需要缴纳印花税的是（ ） A. 购销合同 B. 借款合同 C. 法律咨询合同 D. 财产租赁合同 答案：C 解析：印花税征税范围中的合同不包括法律咨询合同、会计咨询合同等服务类合同，此类合同无需缴纳印花税；选项A、B、D均属于印花税应税合同，需按规定计税贴花。 2. 印花税的纳税义务人不包括（ ） A. 合同签订人 B. 产权转移书据立据人 C. 应税凭证担保人 D. 营业账簿记账人 答案：C 解析：印花税的纳税义务人是在中华人民共和国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等；担保人、证人、鉴定人不属于纳税义务人。 3. 下列关于印花税计税依据的说法，正确的是（ ） A. 借款合同以借款本金和利息总额为计税依据 B. 购销合同以合同记载的购销金额为计税依据 C. 财产租赁合同以租赁期限为计税依据 D. 营业账簿以账簿数量为计税依据 答案：B 解析：选项A，借款合同以借款金额（本金）为计税依据，不包括利息；选项C，财产租赁合同以租赁金额为计税依据，与租赁期限无关；选项D，营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”与“资本公积”合计金额为计税依据，其他账簿按件计税。 4. 某企业签订一份购销合同，记载金额为50万元，该合同应缴纳印花税的税额为（ ）（购销合同印花税税率为0.3‰） A. 15元 B. 150元 C. 500元 D. 5000元 答案：B 解析：印花税应纳税额=计税金额×税率，该购销合同计税金额为50万元（500000元），税率0.3‰，应纳税额=500000×0.3‰=150元。 5. 下列应税凭证中，按件贴花的是（ ） A. 货物运输合同 B. 房屋产权证 C. 建设工程勘察设计合同 D. 股权转让书据 答案：B 解析：选项A、C按金额比例贴花；选项D，股权转让书据（非上市公司）按金额比例贴花，上市公司股票转让按证券交易印花税规定计税；选项B，房屋产权证属于权利、许可证照，按件贴花（每件5元）。 6. 印花税的纳税期限，实行按次计征的，纳税义务人应当自纳税义务发生之日起（ ）内申报缴纳税款 A. 3日 B. 5日 C. 15日 D. 30日 答案：C 解析：印花税纳税期限规定，实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳税款；实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起15日内申报缴纳税款。 7. 下列合同中，印花税税率为0.5‰的是（ ） A. 财产保险合同 B. 加工承揽合同 C. 仓储保管合同 D. 借款合同 答案：B 解析：选项A，财产保险合同税率为1‰；选项B，加工承揽合同税率为0.5‰；选项C，仓储保管合同税率为1‰；选项D，借款合同税率为0.05‰。 8. 纳税人伪造、变造印花税应税凭证，逃避缴纳税款的，属于（ ）行为 A. 偷税 B. 欠税 C. 抗税 D. 骗税 答案：A 解析：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁应税凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税行为。 9. 下列关于印花税减免税的说法，正确的是（ ） A. 已缴纳印花税的凭证副本，仍需再次缴纳印花税 B. 农民专业合作社与本社成员签订的农业产品购销合同，免征印花税 C. 企业之间签订的借款合同，一律免征印花税 D. 财产所有人将财产赠给政府，需缴纳印花税 答案：B 解析：选项A，已缴纳印花税的凭证副本或抄本，免征印花税；选项C，企业之间签订的借款合同，需按规定缴纳印花税（只有金融机构与借款人签订的借款合同征税，非金融机构之间不征税）；选项D，财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据，免征印花税。 10. 证券交易印花税的计税依据是（ ） A. 证券发行价格 B. 证券交易成交金额 C. 证券票面金额 D. 证券账面价值 答案：B 解析：证券交易印花税实行单边征收，计税依据为证券交易成交金额，由出让方按规定税率缴纳，受让方不征税。 11. 下列凭证中，属于印花税应税凭证的有（ ） A. 购销合同 B. 产权转移书据 C. 营业账簿 D. 权利、许可证照 答案：ABCD 解析：印花税的应税凭证包括五大类：合同（含购销、借款、加工承揽等）、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照、证券交易凭证，以上四个选项均属于印花税应税凭证。 12. 下列关于印花税纳税义务人的说法，正确的有（ ） A. 立合同人是指合同的双方当事人，不包括担保人 B. 立据人是指产权转移书据的签订人 C. 领受人是指领取权利、许可证照的单位和个人 D. 使用人是指在国外书立、领受，但在国内使用应税凭证的单位和个人 答案：ABCD 解析：以上四个选项均符合印花税纳税义务人的相关规定，立合同人仅指合同双方当事人，担保人、证人不属于；立据人、领受人、使用人分别对应产权转移书据、权利许可证照、境外应税凭证在境内使用的情形。 |
