江西会计人员继续教育网上考试试题及答案 1、单选题 1. 企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时，应按照受益对象，按照产品（ ）计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。 A.成本 B.名义金额 C.公允价值 D.公允价值（含税） 正确答案： D 2. 中小企业期末结账，税务类工作的准确性应注意（ ）。 A.将应收、应付往来账项交易、相关凭证、余额核对清楚，尤其重点关注大笔的往来款项，此外也应关注是否有关联方的业务往来 B.注意计提折旧、摊销费用、存货扣除比例、技术开发等项目的扣抵和增加，所选用的计算方法是否合理，比如采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的；用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的 C.我国对于税务计提在预提待摊费用、所得税税前扣除比例、存货扣除、技术开发等方面都有相关的规定，在计算时应如实申报、缴交相关凭证，满足国家税法要求 D.同税务类，应对已达往来账及时核对，将已达账项打上结清标记，避免混淆 正确答案： A 3. （ ）是指按照劳务的完成程度确认收入和费用的方法。 A.完工百分比法 B.成本核算方法 C.比例法 D.对比法 正确答案： A 4. （ ）是指在会计职业中，不弄虚作假、欺上瞒下；也包括不为单位利益和其他目的而故意制造和释放虚假信息，以损害他人利益作为自己谋利的手段。 A.诚实 B.空虚作假 C.欺瞒 D.伪装 正确答案： A 5. 下列属于“收入类”结账技巧的是（ ）。 A.确认结算、发票与实际营业收入 B.月末关注固定资产的变化情况，当月是否折旧，无形资产当月是否摊销 C.会计估计与税务政策差异时的对比，原则上以会计为准，但如果当地税务系统不支持，要保证税务报表与系统报表一致为原则 D.自建固定资产和自创无形资产入账的附件是否齐全 正确答案： A 6. 《财政部、税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部、税务总局公告2021年第11号）：自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额（ ）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 A.3 B.5 C.15 D.45 正确答案： C 7. （ ），是指多家企业在合作进行生产经营的过程中，合作各方对合作生产出的产品按照约定进行分配，并以此作为生产经营收入。 A.产品分成 B.产品 C.比例 D.合作 正确答案： A 8. 企业在进行所得税纳税调整时，公益性捐赠支出按照年度利润总额的（ ）扣除。 A.10% B.12% C.15% D.20% 正确答案： B 9. 根据《小企业会计准则》第五十九条，（ ），是指小企业销售商品(或产成品、材料)取得的收入。 A.销售商品收入 B.资产 C.负债 D.库存现金 正确答案： A 10. 小企业会计准则中资产类会计科目不包括（ ）。 A.库存现金 B.银行存款 C.其他货币资金 D.短期借款 正确答案： D 11. 增值税小规模纳税人征收率为（ ）。 A.3% B.5% C.6% D.9% 正确答案： A 12. （ ），是指小企业在销售商品或提供劳务过程中发生的各种费用。 A.销售费用 B.劳务费用 C.财务费用 D.管理费用 正确答案： A 13. 根据相关规定，高新技术企业2022年第四季度(10月-12月）购置单价（ ）元以下设备器具一次性扣除。 A.500万 B.600万 C.800万 D.1000万 正确答案： A 14. 固定资产，是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命（ ）的有形资产。 A.超过3个月 B.超过6个月 C.超过1年 D.超过3年 正确答案： C 15. 因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“（ ）”项目计征个人所得税。 A.工资、薪金所得 B.财产租赁所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 正确答案： A 16. A公司向B公司采购材料，按合同规定预付款项30 000元，以银行存款支付。A公司分录为（ ）。 A.借：预付账款30000 贷：银行存款30000 B.借：应付账款30000 贷：银行存款30000 C.借：银行存款30000 贷：预付存款30000 D.借：银行存款30000 贷：应付存款30000 正确答案： A 17. 下列关于会计人员职业道德中履职要求说法错误的是（ ）。 A.严格执行准则制度，保证会计信息真实完整 B.维护国家财经纪律和经济秩序 C.忠于职守、敢于斗争 D.墨守成规、不思进取 正确答案： D 18. 小企业因生产产品负担的职工薪酬，应计入（ ）。 A.产品成本 B.固定资产成本 C.无形资产成本 D.当期损益 正确答案： A 19. 作为一般纳税人的小企业购入不动产，其适用的增值税税率为（ ）。 A.13% B.9% C.6% D.5% 正确答案： B 2、判断题 Y.对 N.错 正确答案： Y 2. 会计人员应该坚持准则，守责敬业。严格执行准则制度，保证会计信息真实完整。勤勉尽责、爱岗敬业，忠于职守、敢于斗争，自觉抵制会计造假行为，维护国家财经纪律和经济秩序。（ ） Y.对 N.错 正确答案： Y 3. 双倍余额递减法, 是以固定资产应计折旧额作基数乘以一个逐年递减的分数，来计算各期固定资产折旧额的一种方法。（ ） Y.对 N.错 正确答案： N 4. 管理费用在实际发生时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（ ） Y.对 N.错 正确答案： Y 5. 服务性质的企业，由于没有具体形式上的商品，开始经营之前的时间，不可以视为筹建期间。（ ） Y.对 N.错 正确答案： N 6 目前税法上有对筹建期的明确界定。（ ） Y.对 N.错 正确答案： N 7. 先进先出法是以先购入或制成的材料应该先发出这样一种材料实物流转假设为前提，对发出材料进行计价的一种方法。（ ） Y.对 N.错 正确答案： Y 8 小企业的费用包括：营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。（ ） Y.对 N.错 正确答案： Y 9. 小企业购入需要安装的固定资产，其取得成本加上安装调试等成本先通过“在建工程”账户核算，安装完毕交付使用时再转入“固定资产”账户。（ ） Y.对 N.错 正确答案： Y 10. 小企业将固定资产处置转入清理时，通过“固定资产清理”账户进行核算。（ ） Y.对 N.错 正确答案： Y 11. 为了避免多缴印花税，可以和员工只约定月租金标准，不约定租赁期限，等实际结算的时候再缴纳印花税。（ ） Y.对 N.错 正确答案： Y 12. 为培训职工而购建的固定资产、无形资产等支出不得计入筹建期开办费的开支范围。（ ） Y.对 N.错 正确答案： Y 13. 小企业提供劳务收入的确认因劳务完成时间的不同而不同。（ ） Y.对 N.错 正确答案： Y 14. 企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。（ ） Y.对 N.错 正确答案： Y 15. 水电费、办公费等费用，如取得增值税专用发票，其税额可以抵扣。（ ） Y.对 N.错 正确答案： Y |
