受托代理业务会计核算、会计分录

受托代理业务会计核算、会计分录

受托代理业务核算

　　核算时设置“受托代理资产”和“受托代理负债”科目。
　　（1）收到受托代理资产为非现金资产时
　　借：受托代理资产
　　　　贷：受托代理负债
　　其中，受托代理资产的入账价值应当按照以下方法确定：如果委托方提供了有关凭据，应当按照凭据上标明的金额作为入账价值；如果标明的金额与受托代理资产的公允价值相差较大，受托代理资产应当以公允价值作为入账价值；如果委托方没有提供有关凭据的，受托代理资产应当按照其公允价值作为入账价值。
　　在转赠或者转出受托代理资产时：
　　借：受托代理负债
　　　　贷：受托代理资产

（2）收到的受托代理资产为现金、银行存款或其他货币资金时
　　借：现金——受托代理资产
　　　　银行存款——受托代理资产
　　　　其他货币资金——受托代理资产
　　　　贷：受托代理负债
　　在转赠或者转出时：
　　借：受托代理负债
　　　　贷：现金——受托代理资产
　　　　　　银行存款——受托代理资产
　　　　　　其他货币资金——受托代理资产