企业重组所得税试题及答案 1、如果被合并企业具备高新技术企业或科技型中小企业资格，且合并企业具备高新技术企业或科技型中小企业资格的，弥补期限为（ ）年。 A、1 B、3 C、5 D、10 【正确答案】D 2、下列关于企业重组业务企业所得税处理，不正确的是（ ）。 A、税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易 B、特殊性税务处理条件下，资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85% ，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定 C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务 D、企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定 【正确答案】B 3、下列表述中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是（ ）。 A、被合并企业合并前的亏损不得由合并企业继续弥补 B、被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补 C、被分立企业分立前的亏损不得由分立企业继续弥补 D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补 【正确答案】B 4、A企业持有B企业95%的股权，共计3000万股，2019年10月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B企业股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元，假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税为（ ）万元。 A、0 B、30 C、100 D、150 【正确答案】D 5、企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择特殊性税务处理。 A、30% B、50% C、85% D、100% 【正确答案】C 6、根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（ ）。 A、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B、受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85% C、受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50% D、资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动 【正确答案】AD 7、企业在重组发生前后，连续6个月内，分步对其资产、股权进行交易的，应根据实质重于形式原则将上述交易作为一项重组交易进行处理。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】本题表述错误，企业在重组发生前后，连续12个月内，分步对其资产、股权进行交易的，应根据实质重于形式原则将上述交易作为一项重组交易进行处理zhkjw.org。 8、企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】本题表述正确。 9、一般性税务处理不产生税会差异，特殊性税务处理产生税会差异，需要纳税调整。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】本题表述正确。 |
