内部控制缺陷的划分标准由企业自行制定，下列通常会认定为重大缺

内部控制缺陷的划分标准由企业自行制定，下列通常会认定为重大缺陷的有

1 内部控制缺陷的划分标准由企业自行制定，下列通常会认定为重大缺陷的有（ ）。

A、 发现董事、监事、或高级管理人员舞弊行为

B、 控制环境无效

C、 外部审计发现当期财务报告存在重大错报，而公司内部控制在运行过程中未能发现该错报

D、 已经发现并报告给管理层的内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正

正确答案：ABCD

解析： 内部控制缺陷的划分标准由企业自行制定，具有一下特征的缺陷通常认定为重大缺陷：发现董事、监事、或高级管理人员舞弊行为；已经发现并报告给管理层的内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正；控制环境无效；外部审计发现当期财务报告存在重大错报，而公司内部控制在运行过程中未能发现该错报；公司审计委员会与内部审计机构对内部控制的监督无效；其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。

2 内部控制缺陷是指财务报告的内部控制缺陷。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 内部控制缺陷分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。

3 内部控制评价工作组在进行内部控制质量评价的过程中没有发现内部控制重大缺陷，则说明企业不存在内部控制重大缺陷。

A、 对

B、 错

 正确答案：B

解析： 内部控制评价工作组进行内部控制质量评价后需要将评价结果提交企业内部控制评价部门，内部控制评价部门编制内部控制缺陷认定汇总表。单个内部控制评价工作组没有发现内部控制重大缺陷的，有可能多个内部控制评价工作组发现的缺陷汇总后形成内部控制重大缺陷。