下列有关计算允许退还的留抵税额的公式说法正确的有 1、下列有关计算允许退还的留抵税额的公式说法正确的有（ ）。 A、允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×100％ B、允许退还的存量留抵税额＝存量留抵税额×进项构成比例×100％ C、允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×10％ D、允许退还的存量留抵税额＝存量留抵税额×进项构成比例×10％ 【正确答案】AB 【答案解析】允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×100％。 2、符合条件的小微企业和制造业等行业企业，申请存量留抵退税的起始时间为（ ）。 A、微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额 B、小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额 C、制造业等行业中的中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额 D、制造业等行业中的大型企业，可以自2022年10月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额 【正确答案】ABCD 【答案解析】选项全部正确。 3、下列选项中说法正确的有（ ）。 A、纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额 B、纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额 C、纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额不是当期期末留抵税额 D、纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年1月31日相比新增加的留抵税额 【正确答案】AB 【答案解析】（一）纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。 （二）纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。 4、下列选项中说法正确的有（ ）。 A、纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额 B、当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额 C、纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零 D、纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为一 【正确答案】ABC 【答案解析】纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。 5、下列选项中说法正确的有（ ）。 A、中型企业、小型企业和微型企业，按照《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）中的营业收入指标、资产总额指标确定，其中，资产总额指标按照纳税人上一会计年度年末值确定 B、中型企业、小型企业和微型企业营业收入指标按照纳税人上一会计年度增值税销售额确定 C、增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额 D、对于工信部联企业〔2011〕300号和银发〔2015〕309号文件所列行业以外的纳税人，以及工信部联企业〔2011〕300号文件所列行业但未采用营业收入指标或资产总额指标划型确定的纳税人，微型企业标准为增值税销售额（年）100万元以下（不含100万元）；小型企业标准为增值税销售额（年）2000万元以下（不含2000万元）；中型企业标准为增值税销售额（年）1亿元以下（不含1亿元） 【正确答案】ABCD 【答案解析】选项全部正确。 |
