下列属于控制环境要素的有 1. 下列属于控制环境要素的有（ ） A. 被审计单位的治理结构 B. 企业文化和价值观 C. 人力资源政策与实务 D. 授权审批流程 E. 内部审计机构的设置 答案：ABCE 解析：控制环境要素包括治理结构、机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策与实务、内部审计机构设置等。授权审批流程属于控制活动要素，不属于控制环境，因此答案选ABCE。 2. 注册会计师在内部控制审计中，需要与被审计单位沟通的事项有（ ） A. 发现的内部控制重大缺陷 B. 审计过程中识别的重要缺陷和一般缺陷 C. 审计计划的调整 D. 审计中遇到的重大困难 E. 拟出具的审计意见类型 答案：ABCDE 解析：注册会计师在内部控制审计中，需与被审计单位管理层、治理层沟通多个事项，包括发现的各类内部控制缺陷（重大、重要、一般）、审计计划的调整、审计中遇到的重大困难、拟出具的审计意见类型等，确保双方对审计工作和结果的理解一致，因此答案选ABCDE。 3. 内部控制审计的核心目标是（ ） A. 评价企业财务报表的真实性和公允性 B. 评估企业内部控制的有效性 C. 发现企业的舞弊行为 D. 监督企业的经营管理活动 答案：B 解析：内部控制审计的核心目标是评估企业内部控制设计与运行的有效性，即判断内部控制是否能够合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。A是财务报表审计的核心目标，C、D是内部控制审计的延伸作用，非核心目标，因此答案选B。 4. 下列关于内部控制审计与财务报表审计关系的说法，正确的是（ ） A. 两者的审计对象完全相同 B. 内部控制审计可以替代财务报表审计 C. 财务报表审计需依赖内部控制审计的结果 D. 两者均需了解和测试企业的内部控制 答案：D 解析：内部控制审计的对象是企业内部控制的有效性，财务报表审计的对象是财务报表的真实性、公允性，两者对象不同，A错误；两者目的不同，内部控制审计不能替代财务报表审计，B错误；财务报表审计中需了解和测试内部控制，但不依赖内部控制审计结果，C错误；无论是内部控制审计还是财务报表审计，均需对企业内部控制进行了解，必要时实施控制测试，D正确，因此答案选D。 5. 内部控制审计中，注册会计师实施控制测试的目的是（ ） A. 确定内部控制是否得到执行 B. 确定内部控制是否有效运行 C. 发现财务报表的重大错报 D. 评估企业的经营风险 答案：B 解析：控制测试的目的是评估内部控制的运行有效性，即测试控制在实际运行中是否能够有效防范或发现并纠正相关认定的错报。A是了解内部控制的目的，C是实质性程序的目的，D是风险评估阶段的工作目标，因此答案选B。 |
