下列关于内部控制缺陷评估的说法，正确的有

下列关于内部控制缺陷评估的说法，正确的有

1. 下列关于内部控制缺陷评估的说法，正确的有（ ）

A. 评估缺陷严重程度需考虑缺陷导致错报的可能性和金额大小

B. 重大缺陷可能导致企业严重偏离控制目标

C. 重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，高于一般缺陷

D. 一般缺陷无需进行评估和记录

E. 缺陷评估仅需考虑财务报告相关的缺陷

答案：ABC

解析：内部控制缺陷评估需综合考虑错报的可能性和金额大小，A正确；重大缺陷可能导致严重偏离控制目标，重要缺陷严重程度介于重大缺陷和一般缺陷之间，B、C正确；即使是一般缺陷，注册会计师也需评估并记录，D错误；缺陷评估需同时考虑财务报告和非财务报告相关的缺陷，E错误，因此答案选ABC。

2. 内部控制审计的工作流程包括（ ）

A. 计划审计工作阶段

B. 风险评估阶段

C. 控制测试阶段

D. 出具审计报告阶段

E. 后续跟进阶段

答案：ABCD

解析：内部控制审计的工作流程主要包括计划审计工作、风险评估、控制测试、出具审计报告四个核心阶段。后续跟进阶段不属于内部控制审计的法定工作流程，通常是审计完成后的额外工作，因此答案选ABCD。

3. 注册会计师在实施内部控制审计时，首先应当进行的工作是（ ）

A. 实施控制测试

B. 评估重大错报风险

C. 计划审计工作

D. 出具审计报告

答案：C

解析：内部控制审计的工作流程始于计划审计工作，包括了解被审计单位及其环境、确定审计范围和重点、制定审计计划等。实施控制测试是审计实施阶段的工作，评估重大错报风险是风险评估阶段的工作（属于计划审计工作的一部分），出具审计报告是审计终结阶段的工作，因此答案选C。

4. 下列情况中，注册会计师应当出具否定意见内部控制审计报告的是（ ）

A. 被审计单位内部控制存在重大缺陷

B. 被审计单位内部控制存在重要缺陷

C. 被审计单位内部控制在所有重大方面无效

D. 无法获取充分、适当的审计证据

答案：C

解析：否定意见内部控制审计报告适用于被审计单位内部控制在所有重大方面无效的情况。A选项，若存在重大缺陷但未达到“所有重大方面无效”，可能出具带强调事项段的无保留意见或否定意见；B选项重要缺陷不影响审计意见类型；D选项无法获取充分适当审计证据，应出具无法表示意见，因此答案选C。

5. 下列关于控制环境的说法，错误的是（ ）

A. 控制环境是内部控制的基础

B. 控制环境包括治理结构、机构设置、企业文化等

C. 控制环境的好坏直接影响控制活动的有效性

D. 控制环境属于具体的控制活动

答案：D

解析：控制环境是内部控制的基础要素，不属于具体的控制活动。控制环境包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策等，其质量直接影响控制活动、信息与沟通等其他要素的有效性。A、B、C说法正确，因此答案选D。