固定资产一次性扣除政策产生的税会差异体现在 1. 固定资产一次性扣除政策产生的税会差异体现在（ ） A. 扣除时间差异 B. 扣除金额差异 C. 折旧方法差异 D. 净残值处理差异 E. 计税基础差异 答案：AC 解析：税会差异主要体现在：①扣除时间差异：会计上按年限分期折旧扣除，税务上一次性扣除（A正确）；②折旧方法差异：会计上可采用年限平均法、工作量法等，税务上采用一次性扣除（相当于加速折旧的极端形式，C正确）。扣除金额最终总额一致（会计折旧总额与税务一次性扣除金额相同，B错误）；净残值处理在税会中可能存在差异，但并非一次性扣除政策特有的差异（D错误）；计税基础通常一致（E错误）。 2. 下列关于固定资产一次性扣除政策的说法，正确的有（ ） A. 该政策属于加速折旧优惠政策的一种特殊形式 B. 企业可针对不同固定资产分别选择是否享受该政策 C. 享受该政策后，会计处理仍需按会计准则计提折旧 D. 企业亏损年度选择享受该政策，可进一步扩大亏损，结转以后年度弥补 E. 政策执行期限已延续至2027年12月31日 答案：ABCDE 解析：固定资产一次性扣除政策是加速折旧优惠的特殊形式（一次性全额折旧，A正确）；企业可对单个固定资产自主选择是否享受，不同固定资产可分别决策（B正确）；税会处理分离，会计仍需按准则计提折旧（C正确）；亏损年度享受该政策，可增加当期成本费用，扩大亏损，亏损可按规定结转以后5个纳税年度弥补（特殊情形可延长，D正确）；根据最新政策，该优惠已延续至2027年12月31日（E正确）。 3. 下列关于固定资产一次性扣除政策与其他税收优惠政策的衔接，说法正确的有（ ） A. 与小微企业所得税优惠政策可同时享受 B. 与研发费用加计扣除政策可同时享受 C. 与高新技术企业所得税优惠政策可同时享受 D. 与固定资产加速折旧政策不可同时享受 E. 享受一次性扣除后，不得再享受其他固定资产相关优惠 答案：ABC 4. 根据现行企业所得税政策，企业新购进的单位价值不超过（ ）的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧 A. 100万元 B. 300万元 C. 500万元 D. 1000万元 答案：C 解析：根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）及后续延续政策，企业新购进的单位价值不超过500万元的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 5. 下列各项中，不属于固定资产一次性扣除政策中“设备、器具”范畴的是（ ） A. 机器设备 B. 运输工具 C. 房屋建筑物 D. 电子设备 答案：C 解析：固定资产一次性扣除政策中的“设备、器具”，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。房屋建筑物不属于该政策的适用范畴，仍需按规定分年度计提折旧。 |
