下列属于检查性控制的控制测试内容的有（） 题干：下列属于检查性控制的控制测试内容的有（） A. 销售发票的连续编号核对 B. 费用报销的逐级审批 C. 定期对账并调节差异 D. 资产定期盘点清查 E. 业务开展前的权限审核 答案：ACD 解析：检查性控制是事后发现并纠正错报的控制，发票编号核对、定期对账、资产盘点均属于此类；费用审批、权限审核属于事前防范的预防性控制，不属于检查性控制。 题干：实施控制测试后，注册会计师需评价的内容包括（） A. 内部控制是否有效运行 B. 控制偏差是否构成内控缺陷 C. 能否继续信赖相关内部控制 D. 实质性程序是否需要调整 E. 审计报告意见类型 答案：ABCD 解析：控制测试后需评价内控运行有效性、偏差是否构成缺陷、能否信赖内控，进而调整实质性程序的范围和性质；审计报告意见类型需结合所有审计证据综合判断，并非控制测试单独评价内容。 题干：下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的是（） A. 内部控制设计存在明显缺陷 B. 仅实施实质性程序无法获取充分审计证据 C. 被审计单位内控流程简单且业务量小 D. 预期内部控制运行无效 答案：B 解析：当仅通过实质性程序无法应对认定层次重大错报风险、无法获取充分适当审计证据时，注册会计师必须实施控制测试；内控有缺陷、预期无效、业务量小的情形下，无需实施控制测试。 题干：控制测试中发现的内控偏差，指的是（） A. 财务报表中的金额错报 B. 内部控制未按设计要求运行 C. 被审计单位未建立相关内控流程 D. 实质性程序发现的违规行为 答案：B 解析：控制测试中的偏差，是指内部控制虽设计合理，但在实际执行过程中未按既定要求运行，属于执行层面的问题；金额错报是实质性程序发现的内容，未建立内控属于设计缺陷。 题干：下列属于预防性控制测试内容的是（） A. 定期核对银行存款日记账与对账单 B. 审批人员对采购业务的授权审批 C. 月末盘点存货并核对账实差异 D. 复核财务报表的勾稽关系 答案：B 解析：预防性控制是为防范错报发生而设计的控制，采购业务授权审批属于事前防控；核对账目、盘点存货、复核报表均属于检查性控制，是事后发现错报的控制。 |
