递延所得税负债的确认应满足的条件有

 递延所得税负债的确认应满足的条件有

递延所得税负债的确认应满足的条件有（ ）

A. 存在应纳税暂时性差异

B. 未来期间很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额

C. 未来期间应税利润足以抵扣应纳税暂时性差异

D. 该差异预计能够转回

答案：ACD

解析：递延所得税负债的确认需满足：存在应纳税暂时性差异、该差异预计能够转回、未来期间应税利润足以抵扣该差异。B选项是递延所得税资产确认的条件，而非递延所得税负债。

下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的项目有（ ）

A. 税收滞纳金

B. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

C. 合理的工资薪金支出

D. 罚金、罚款和被没收财物的损失

答案：ABD

解析：税收滞纳金、向投资者支付的股息红利、罚金罚款及被没收财物损失，均属于税法明确规定不得在税前扣除的项目；合理的工资薪金支出准予在税前全额扣除。

下列关于暂时性差异的说法，正确的有（ ）

A. 暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异

B. 暂时性差异会在未来期间转回

C. 暂时性差异源于会计与税法的核算差异

D. 暂时性差异不会影响当期应交所得税

答案：ABC

解析：暂时性差异是会计与税法在核算口径、计量方法上的差异导致的，分为应纳税和可抵扣两类，会在未来期间转回；暂时性差异会影响递延所得税，进而影响所得税费用，但不直接影响当期应交所得税（应交所得税基于应纳税所得额计算），D选项错误。

企业计算应纳税所得额时，需要进行纳税调整的项目有（ ）

A. 永久性差异

B. 应纳税暂时性差异

C. 可抵扣暂时性差异

D. 会计利润与应纳税所得额的差异

答案：ABCD

解析：应纳税所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减，其中纳税调整的内容包括永久性差异和暂时性差异（应纳税、可抵扣），本质是调整会计利润与应纳税所得额之间的所有差异。

下列各项中，会影响递延所得税资产的有（ ）

A. 存货跌价准备的计提与转回

B. 固定资产减值准备的计提与转回

C. 交易性金融资产公允价值变动

D. 预计负债的确认与转销

答案：ABD

解析：存货跌价准备、固定资产减值准备计提会产生可抵扣暂时性差异，转回会减少可抵扣暂时性差异，影响递延所得税资产；预计负债确认产生可抵扣暂时性差异，转销会减少可抵扣暂时性差异，影响递延所得税资产；交易性金融资产公允价值变动产生应纳税或可抵扣暂时性差异，影响的是递延所得税负债或资产，但选项C若公允价值上升，影响递延所得税负债，因此ABD均直接影响递延所得税资产。

下列关于所得税费用的说法，正确的有（ ）

A. 所得税费用包括当期所得税和递延所得税

B. 当期所得税就是应交所得税

C. 递延所得税不影响当期应交所得税

D. 所得税费用最终计入当期损益

答案：ABCD

解析：所得税费用由当期所得税（即应交所得税）和递延所得税组成，递延所得税是对暂时性差异的核算，不影响当期应交所得税（应交所得税基于税法计算），所得税费用属于损益类科目，最终计入当期损益。

下列各项中，属于应纳税所得额计算时纳税调减项目的有（ ）

A. 国债利息收入

B. 超标的业务招待费

C. 可抵扣暂时性差异转回

D. 以前年度亏损（在税前弥补期限内）

答案：ACD

解析：国债利息收入免税，应纳税调减；可抵扣暂时性差异转回，会减少当期应纳税所得额，应纳税调减；以前年度亏损在税法规定的弥补期限内（不超过5年），可在税前弥补，应纳税调减；超标的业务招待费应纳税调增，B选项错误。

下列关于固定资产折旧产生的暂时性差异，说法正确的有（ ）

A. 会计折旧年限短于税法折旧年限，会产生应纳税暂时性差异

B. 会计折旧年限长于税法折旧年限，会产生可抵扣暂时性差异

C. 会计折旧方法与税法折旧方法不同，可能产生暂时性差异

D. 固定资产折旧产生的暂时性差异，最终会转回

答案：ABCD