下列属于现金流量套期的被套期风险的有

 下列属于现金流量套期的被套期风险的有

1. 下列属于现金流量套期的被套期风险的有（ ）

A. 未来采购原材料的价格波动风险

B. 浮动利率负债的利息现金流量变动风险

C. 已入账固定资产的公允价值变动风险

D. 未来销售商品的汇率波动风险

答案：ABD

解析：现金流量套期针对未来现金流量变动风险，ABD均为未来现金流波动风险；C选项已入账资产公允价值变动风险属于公允价值套期范畴。

2. 期权合约根据行权时间可分为（ ）

A. 看涨期权

B. 看跌期权

C. 欧式期权

D. 美式期权

答案：CD

解析：按行权时间划分，期权分为欧式期权（仅到期日行权）、美式期权（存续期内任意时间行权）；AB选项是按行权权利划分的期权类型。

3. 现金流量套期的有效套期部分，公允价值变动应计入（ ）

A. 公允价值变动损益

B. 其他综合收益

C. 投资收益

D. 主营业务成本

答案：B

解析：现金流量套期有效部分的利得或损失计入其他综合收益，待被套期项目影响损益时，转出计入当期损益；无效部分直接计入当期损益。

4. 下列衍生工具中，属于双边义务合约的是（ ）

A. 看涨期权

B. 看跌期权

C. 利率互换合约

D. 期权组合

答案：C

解析：远期、期货、互换合约均为双边义务，双方均需履约；期权合约为单边权利、单边义务，仅卖方承担履约义务。

5. 企业终止运用套期会计的情形不包括（ ）

A. 套期关系不再满足套期会计条件

B. 套期工具已到期、被出售或终止

C. 企业主动撤销套期关系指定

D. 被套期项目公允价值小幅波动

答案：D

解析：被套期项目正常的公允价值波动不影响套期关系存续，无需终止套期会计。其余三项均为准则规定的套期会计终止情形。