交易性金融资产会计分录

 交易性金融资产会计分录

交易性金融资产初始计量会计分录

借：交易性金融资产——成本（公允价值）

投资收益（发生的交易费用）

应收股利（实际支付的款项中包含的已宣告但尚未发放的现金股利）

应收利息（实际支付的款项中包含的已到付息期但尚未领取的利息）

贷：银行存款等

交易性金融资产后续计量会计分录

持有期间确认利息（股利）：

借：应收股利（被投资单位宣告发放的现金股利 × 投资持股比例）

交易性金融资产——应计利息

贷：投资收益

持有期间公允价值上升：

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

持有期间公允价值下降：

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

交易性金融资产处置会计分录

借：银行存款（出售净价，即价款扣除手续费）

贷：交易性金融资产——成本

——公允价值变动（或借方）

投资收益（差额，或借方）