下列属于企业所得税中财政性资金的有 1 下列属于企业所得税中财政性资金的有( )。 A、 贷款贴息 B、 即征即退增值税税款 C、 先征后返增值税税款 D、 增值税出口退税款 E、 增值税留抵退税款 正确答案：ABC 解析： 《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第一条第三款规定：“本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款”选项ABC正确。 2 A公司2022年12月31日购买固定资产120万元，其中财政性资金100万元，会计中采用总额法核算，企业所得税申报不征税收入，资产使用寿命10年，会计和税法均按照直线法计提折旧，下列说法中正确的有( )。 A、 2023年会计确认的其他收益10万元应进行纳税调减 B、 2023年会计计提的折旧12万元应进行纳税调增 C、 2023年会计计提的折旧12万元应纳税调增的金额为10万元 D、 2023年其他收益纳税调减的金额填报《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040） E、 2023年会计折旧纳税调增的金额填报《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040） 正确答案：ACD 解析： 2023年会计确认其他收益的金额=100÷10=10万元，会计计提折旧的金额=120÷10=12万元，企业所得税按不征税收入进行税务处理时，其他收益10万元纳税调减的金额填报《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040），会计折旧10万元纳税调增的金额填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）。 3 A公司2022年实际收到与费用相关的政府补助100万元，相关费用在2021年度已实际发生60万元，在2022年度实际发生40万元，A公司选择总额法进行会计核算，企业所得税选择作为应税收入处理时，2022年需纳税调整的金额为( )万元 A、 0 B、 40 C、 60 D、 100 正确答案：A 解析： 2022年度会计确认递延收益为100万元，确认相关支出为40万元，按应税收入进行税务处理时，需确认的企业所得税收入为100万元，可税前扣除金额为100万元，无需纳税调整。 |
