上国会会计职业道德试题及答案 1 一个企业的文化可以影响公司治理、公司战略、以及员工的行为。 A、 对 B、 错 正确答案：A 2 职业化就是一种工作状态的标准化、规范化、制度化，即在合适的时间、合适的地点，用合适的方式，说合适的话，做合适的事，在知识、技能、观念、思维、态度、心理上，符合职业规范和标准。 A、 对 B、 错 正确答案：A 3 CPA应当勤勉尽责，即遵守职业准则的要求并保持应有的职业怀疑，认真、全面、及时地完成工作任务。 A、 对 B、 错 正确答案：A 解析： CPA应当勤勉尽责，即遵守职业准则的要求并保持应有的职业怀疑，认真、全面、及时地完成工作任务。 4 【出具证明文件重大失实罪】相关人员严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，造成严重后果的，处两年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 【出具证明文件重大失实罪】第一款规定的人员，严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，造成严重后果的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。 5 CPA应当遵循专业胜任能力和勤勉尽责原则。根据该原则的要求，CPA应当：（一）获取并保持应有的专业知识和技能，确保为客户提供具有专业水准的服务；（二）做到恪尽职守、客观公正。” A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： CPA应当遵循专业胜任能力和勤勉尽责原则。根据该原则的要求，CPA应当：（一）获取并保持应有的专业知识和技能，确保为客户提供具有专业水准的服务；（二）做到勤勉尽责。 6 CPA应当保持应有的职业谨慎，保持和提高专业胜任能力，遵守独立审计准则等职业规范，勤勉尽责。 A、 对 B、 错 正确答案：A 解析： CPA应当保持应有的职业谨慎，保持和提高专业胜任能力，遵守独立审计准则等职业规范，勤勉尽责。 7 构建伦理型企业文化可包括以下哪一种机制( )。 A、 约束机制 B、 惩罚机制 C、 加班机制 D、 流程机制 正确答案：A 解析： 构建伦理型企业文化可包括核心机制、激励机制、约束机制、以及反馈机制。 8 职业化有三个层次的内容，其中深层次为( )。 A、 职业能力 B、 职业行为 C、 职业素养 D、 职业技能 正确答案：C 解析： 深层次为职业素养，包含职业意识、职业心态、职业道德价值观体系，这些因素决定个人职业发展的格局、格调和工作时所持的态度与动机 9 以下不属于证券服务机构对所依据的文件资料内容进行核查和验证的是( )。 A、 真实性 B、 正确性 C、 准确性 D、 完整性 正确答案：B 解析： 证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告及其他鉴证报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件，应当勤勉尽责，对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证zhkjw.org。 10 证券服务机构不包括( )。 A、 会计师事务所 B、 财务顾问 C、 证券投资咨询 D、 企业登记管理机构 E、 信息技术系统服务 正确答案：D 解析： 会计师事务所、律师事务所以及从事证券投资咨询、资产评估、资信评级、财务顾问、信息技术系统服务的证券服务机构，应当勤勉尽责、恪尽职守，按照相关业务规则为证券的交易及相关活动提供服务。 11提供与证券发行相关的虚假的证明文件，情节特别严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。以下不属于提供相关虚假证明文件责任范围的中介组织是( )。 A、 资产评估 B、 会计 C、 法律服务 D、 环境监测 E、 保荐 正确答案：D 解析： 有下列情形之一的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金：（一）提供与证券发行相关的虚假的资产评估、会计、审计、法律服务、保荐等证明文件，情节特别严重的； 12 证券服务机构所制作、出具的文件出现下列情形( )不会受到《证券法》的处罚。 A、 虚假记载 B、 误导性陈述 C、 表述不清 D、 重大遗漏 正确答案：C 解析： 证券服务机构违反本法第一百六十三条的规定，未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，并处以业务收入一倍以上十倍以下的罚款，没有业务收入或者业务收入不足五十万元的，处以五十万元以上五百万元以下的罚款; |
