目前的研发费辅助帐和汇总表样式有( ) 1 目前的研发费辅助帐和汇总表样式有( )。 A、 2015版 B、 2021版 C、 2023版 D、 自行设计 正确答案：ABD 解析： 目前研发费辅助帐和汇总表可以自行选择2015版、2021版，也可以自行设计，自行设计的数据项和逻辑关系要符合2021版的基本要求。 2 在2023年1月1日至2027年12月31日期间，下列行业中研发费加计扣除比例提高至120%在税前扣除的行业是( )。 A、 先进制造业企业 B、 科技型中小企业 C、 集成电路企业 D、 烟草制造企业 正确答案：C 解析： 根据（财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号）规定：集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。 3 2023年甲公司有A和B两个研发项目。项目A人员人工等五项费用之和为90万元，其他相关费用为12万元；项目B人员人工等五项费用之和为100万元，其他相关费用为8万元。则可以享受研发费加计扣除的其他相关费用的金额是( )。 A、 20万 B、 18万 C、 16万 D、 14万 正确答案：A 解析： 甲公司实际发生的前五项费用之和为：90+100=190万元，其他相关费用之和为：12+8=20万。其他相关费用限额为190×10％÷(1-10%)=21.11万元。实际发生的其他相关费用小于限额，因此，可以据实享受研发费加计扣除政策，故可以享受的金额为20万元。 |
