为了总体了解法律法规框架以及被审计单位如何遵守该框架，注册会计师可以采取的措施有 1、为了总体了解法律法规框架以及被审计单位如何遵守该框架，注册会计师可以采取的措施有（ ）。 A、更新对直接决定财务报表中的报告金额和列报的法律法规的了解 B、向管理层询问对被审计单位经营活动预期可能产生至关重要影响的其他法律法规 C、向管理层询问被审计单位制定的有关遵守法律法规的政策和程序 D、向管理层询问在识别、评价和会计处理诉讼索赔时采用的政策和程序 【正确答案】ABCD 【答案解析】为了总体了解法律法规框架以及被审计单位如何遵守该框架，注册会计师可以采取下列措施： 2、如果怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层，注册会计师应当向被审计单位更高层级的机构（如有）通报，如（ ）。 A、小组会 B、工会 C、审计委员会 D、监事会 【正确答案】CD 【答案解析】如果怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层，注册会计师应当向被审计单位更高层级的机构（如有）通报，如审计委员会或监事会。 3、注册会计师有责任防止被审计单位违反法律法规行为。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为。 4、除非治理层全部成员参与管理被审计单位，因而知悉注册会计师已沟通的、涉及识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的事项，注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项（除非法律法规禁止），但不必沟通明显不重要的事项。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】该题表述正确。 5、当被审计单位违法法律法规行为对财务报表具有重大影响，且对该违反法规法规行为在财务报表中做出恰当反映，注册会计师出具审计报告的类型为保留意见。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】如果被审计单位在财务报表中对违反法律法规行为做出恰当反映，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告。 |
