财务报表审计中对法律法规的考虑试题及答案 1、如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，且未能在财务报表中得到充分反映，注册会计师应当按照（ ）的规定，发表保留意见或否定意见。 A、《中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑》 B、《中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样》 C、《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》 D、《审计准则第1251号——评价审计过程中识别出的错报》 【正确答案】C 2、被审计单位可能实施的政策和程序中，以下有助于防止和发现违反法律法规行为的有（ ）。 A、跟踪法律法规的变化，确保设计的经营程序符合法律法规的规定 B、建立和执行适当的内部控制 C、制定、公布和落实行为守则 D、确保员工得到适当培训，了解行为守则 【正确答案】ABCD 【答案解析】以上选项均正确。 3、注册会计师在实施下列（ ）审计程序时，有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反其他法律法规的行为。 A、询问被审计单位及其所处行业或领域的法律法规框架 B、向管理层和治理层（如适用）询问被审计单位是否遵守了法律法规 C、检查被审计单位与许可证颁发机构或监管机构的往来函件 D、向被审计单位管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况 【正确答案】BC 4、如果违反法规行为未被内部控制发现或未包含在管理层声明中，注册会计师应从以下（ ）方面来重新考虑风险评估结果和管理层声明的有效性。 A、所发现违法行为的性质 B、被审计单位是否存在防止或发现违法行为及其隐瞒违法行为的控制 C、该违法行为及其隐瞒涉及到管理层或员工的层次 D、被审计单位是否隐瞒违法行为，尤其是这种隐瞒违法行为是否涉及被审计单位的管理层zhkjw.org 【正确答案】ABCD 5、注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 6、管理层、治理层或注册会计师可以公开披露任何特定事项。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 7、当注册会计师拟在审计报告中沟通识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为时，这些法律法规可能对注册会计师在审计报告中描述该事项或在某些情形下出具审计报告的能力产生影响。此时，注册会计师可能考虑征询法律意见，以决定可采取的适当行动。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 8、被审计单位违反法律法规的行为不会导致重大错报。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 9、如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，且未能在财务报表中得到充分反映，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 10、违反法律法规，是指被审计单位、治理层、管理层，或者为被审计单位工作或受其指使的其他人，有意或无意违背除适用的财务报告编制基础以外的现行法律法规的行为。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y |
