注会审计函证试题及答案 1、如果法律法规禁止被审计单位外部法律顾问与注册会计师进行直接沟通，（ ）应当实施替代审计程序。 A、注册会计师 B、总经理 C、董事长 D、保安 【正确答案】A 【答案解析】如果法律法规禁止被审计单位外部法律顾问与注册会计师进行直接沟通，注册会计师应当实施替代审计程序。 2、根据（ ）的规定，如果以抽样方式实施函证，对样本中识别出的错报，注册会计师应当调查错报的原因，并根据样本错报推断总体中存在的错报。 A、《中国注册会计师审计准则第314号——审计抽样》 B、《中国注册会计师审计准则第14号——审计抽样》 C、《中国注册会计师审计准则第4号——审计抽样》 D、《中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样》 【正确答案】D 3、目前实务中，电子询证函平台主要包括两类：一类是专门提供询证函平台服务的第（ ）方平台；另一类是被询证者，例如商业银行等金融机构自身的电子询证函平台。 A、一 B、二 C、三 D、四 【正确答案】C 4、（ ）要求注册会计师记录实施的审计程序和获取的审计证据。 A、《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》 B、《中国注册会计师审计准则第14号——审计抽样》 C、《中国注册会计师审计准则第4号——审计抽样》 D、《中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样》 【正确答案】A 5、根据（ ），如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据。 A、《中国注册会计师审计准则第2号——函证》 B、《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》 C、《中国注册会计师审计准则第1号——函证》 D、《中国注册会计师审计准则第12号——在审计报告中发表非无保留意见》 【正确答案】B 6、为避免询证函被拦截、篡改等舞弊风险，在邮寄询证函时，注册会计师在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后zhkjw.org，（ ）。 A、使用被审计单位本身的邮寄设施 B、交由被审计单位代发 C、自行独立寄发询证函 D、不独立寄发询证函 【正确答案】C 7、（ ）是指注册会计师独自或在被审计单位员工的陪同下亲自将询证函送至被询证者，在被询证者核对并确认回函后，亲自将回函带回的方式。 A、跟函 B、函证 C、询问 D、走访 【正确答案】A 8、对于商业银行等（ ）自身的电子询证函平台回函信息传输到注册会计师的过程，注册会计师可能需要考虑对接安排是否安全可靠。 A、金融机构 B、医院 C、政府 D、非营利组织 【正确答案】A 9、如果被审计单位将其在被询证者（如银行、证券公司、其他非银行金融机构及其他机构等）的账户名或用户名、登录密码等信息提供给注册会计师，由注册会计师直接登录查询，该方式属于（ ）。 A、函证 B、走访调查 C、书面调查 D、检查程序 【正确答案】D 10、如果被询证者将回函寄至被审计单位，被审计单位将其转交注册会计师，该回函不能视为可靠的审计证据。在这种情况下，注册会计师可以要求被询证者直接（ ）。 A、电话回复 B、书面回复 C、口头回复 D、当面回复 【正确答案】B 11、不符事项，是指被询证者提供的信息与询证函要求确认的信息一致，或与被审计单位记录的信息一致。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 12、如果被询证者同意注册会计师独自前往被询证者执行函证程序，注册会计师可以独自前往。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 13、如果被审计单位将其在被询证者（如银行、证券公司、其他非银行金融机构及其他机构等）的账户名或用户名、登录密码等信息提供给注册会计师，由注册会计师直接登录查询，该方式不符合函证的定义，而属于检查程序。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 14、函证过程信息指被询证者和授权经办人（如适用）的电子签名信息、回函的IP地址或其他能够表明电子地址或身份的信息。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 15、如果注册会计师以跟函方式向银行送去并收回询证函，可以考虑采用非预约方式按照相应银行的通用受理流程在相应柜台现场办理。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y |
