注册会计师审计风险评估试题及答案

注册会计师审计风险评估试题及答案

1. 风险评估的核心目的是（ ）
A. 识别所有潜在风险
B. 为风险应对决策提供依据
C. 计算风险发生的精确概率
D. 规避所有可能的风险
答案：B
解析：风险评估是对潜在风险进行识别、分析和评价的过程，其核心目的是为后续的风险应对策略制定提供科学依据，帮助决策者合理分配资源、优先处理高风险问题。A选项仅为风险评估的环节之一，并非核心目的；C选项中“精确概率”难以实现，风险评估更多是估算；D选项“规避所有风险”不现实，风险评估会指导合理应对而非完全规避。
2. 下列关于“风险”的定义，正确的是（ ）
A. 风险是必然发生的损失
B. 风险是未来不确定性对目标的影响
C. 风险仅指可能产生的负面影响
D. 风险是已经发生的不利事件
答案：B
解析：风险的核心是“不确定性”与“目标关联”，既包括可能的负面影响（威胁），也可能包含正面影响（机会），并非仅指损失或不利事件。A选项“必然发生”错误，风险具有偶然性；C选项忽略了风险的正面性；D选项“已经发生”不符合风险的“未来”属性，已发生的是事件而非风险。
3. 风险评估流程的首要环节是（ ）
A. 风险分析
B. 风险评价
C. 风险识别
D. 风险应对
答案：C
解析：风险评估的标准流程为“风险识别→风险分析→风险评价”，首要环节是风险识别，即发现、列举潜在风险的过程。只有先明确存在哪些风险，才能进一步分析其可能性和影响程度（风险分析），进而判断风险等级（风险评价）。D选项风险应对是评估后的后续行动，不属于评估流程本身。
4. 下列方法中，属于风险识别方法的是（ ）
A. 风险矩阵法
B. 故障树分析法（FTA）
C. 敏感性分析法
D. 蒙特卡洛模拟法
答案：B
解析：故障树分析法通过反向推导，从可能的故障结果出发，找出导致故障的所有潜在原因，属于典型的风险识别方法。A选项风险矩阵法用于风险评价（判断风险等级）；C选项敏感性分析法和D选项蒙特卡洛模拟法均用于风险分析，评估风险因素对目标的影响程度和概率分布。
5. 风险分析中，用于衡量风险发生可能性的指标是（ ）
A. 风险影响程度
B. 风险概率
C. 风险等级
D. 风险敞口
答案：B
解析：风险分析的核心维度包括“可能性（概率）”和“影响程度”，其中风险概率直接衡量风险发生的机会大小。A选项影响程度是风险发生后造成损失的严重程度；C选项风险等级是概率与影响程度结合后的综合评价结果；D选项风险敞口指暴露在风险中的资产或目标的数量，与发生可能性无关。
6. 风险矩阵法中，风险等级的确定依据是（ ）
A. 仅风险发生概率
B. 仅风险影响程度
C. 风险概率与影响程度的组合
D. 风险发生的时间节点
答案：C
解析：风险矩阵法是一种常用的风险评价工具，通过建立二维矩阵，横轴为风险影响程度（如轻微、中等、严重），纵轴为风险发生概率（如低、中、高），两者交叉形成风险等级（如低风险、中风险、高风险），实现对风险的综合评价。A、B选项仅考虑单一维度，无法全面确定风险等级；D选项时间节点并非风险矩阵的核心依据。
7. 下列属于“纯粹风险”的是（ ）
A. 股票投资亏损
B. 新产品研发失败
C. 洪水导致厂房损毁
D. 创业企业盈利不及预期
答案：C
解析：纯粹风险是指只有损失可能性而无获利机会的风险，如自然灾害、意外事故等。C选项洪水灾害仅可能造成损失，符合纯粹风险特征。A、B、D选项均属于“投机风险”，即既有损失可能，也有获利机会（如股票可能上涨、研发可能成功、创业可能盈利）zhkjw.org。
8. 在企业风险评估中，“操作风险”的主要来源是（ ）
A. 市场价格波动
B. 企业内部流程缺陷或人为失误
C. 宏观经济政策变化
D. 债务人违约
答案：B
解析：操作风险是企业内部管理相关的风险，源于内部流程不完善、人员失误、技术故障或外部事件冲击等。A选项市场价格波动属于市场风险；C选项宏观政策变化属于战略风险；D选项债务人违约属于信用风险，均与操作风险的核心来源不同。
9. 风险评估中，“定性分析”的主要特点是（ ）
A. 基于精确的数据计算
B. 采用定量指标衡量风险
C. 依赖专家判断和经验描述
D. 输出具体的风险数值结果
答案：C
解析：定性风险分析侧重于通过非量化的方式描述风险，如利用“高、中、低”等定性词汇评价风险概率和影响，核心依赖专家经验、行业共识等主观判断。A、B、D选项均为定量风险分析的特点，定量分析通过数据建模、统计计算输出具体数值（如风险损失金额、发生概率百分比）。
10. 下列风险应对策略中，属于“风险转移”的是（ ）
A. 企业自行储备资金应对设备故障损失
B. 选择信誉良好的供应商减少合作风险
C. 购买财产保险将火灾风险转移给保险公司
D. 停止高风险的新产品研发项目
答案：C
解析：风险转移是指通过合同或保险等方式，将风险的承担主体转移给第三方，自身不再直接承担风险损失。C选项购买保险符合风险转移的定义。A选项属于风险自留（自行承担风险）；B选项属于风险降低（减少风险发生概率）；D选项属于风险规避（主动放弃高风险活动）。