下列关于审计独立性与专业胜任能力关系的说法中，正确的有 1. 下列关于审计独立性与专业胜任能力关系的说法中，正确的有（ ） A. 独立性是前提，专业胜任能力是保障，二者缺一不可 B. 仅有专业胜任能力而无独立性，审计意见无法保证客观公正 C. 仅有独立性而无专业胜任能力，无法出具高质量的审计报告 D. 独立性与专业胜任能力是相互矛盾的，无法同时兼顾 E. 专业胜任能力的提升可以弥补独立性的不足 答案：ABC 解析：独立性和专业胜任能力是注册会计师审计的两大核心要求，独立性确保客观公正，专业胜任能力确保审计质量，二者相辅相成，缺一不可，选项A、B、C正确；二者并不矛盾，可通过规范管理同时兼顾，选项D错误；专业胜任能力无法弥补独立性的不足，缺乏独立性的审计即使专业能力再强，也可能失真，选项E错误。 2. 下列关于审计业务独立性的说法中，正确的是（ ） A. 独立性仅指注册会计师的精神独立，不包括形式独立 B. 形式独立是指注册会计师在执行审计业务时，应当不受个人或外界因素的干扰、影响和约束 C. 精神独立是一种外在表现，使得理性且掌握充分信息的第三方能够认为注册会计师是独立的 D. 独立性是审计的核心要求，是保证审计意见客观公正的前提 答案：D 解析：审计业务独立性包括精神独立和形式独立，二者缺一不可，选项A错误；精神独立是指注册会计师在执行审计业务时不受个人或外界因素干扰，形式独立是一种外在表现，能让第三方认为注册会计师独立，选项B、C混淆了二者定义；独立性是审计的核心，是保障审计意见客观公正的关键，选项D正确。 3. 下列情形中，最可能对注册会计师审计独立性产生“自身利益威胁”的是（ ） A. 注册会计师的近亲属担任被审计单位的财务总监 B. 注册会计师在被审计单位拥有直接经济利益 C. 注册会计师为被审计单位提供与财务报表审计无关的咨询服务 D. 注册会计师因宣传被审计单位的产品而获得佣金 答案：B 解析：自身利益威胁是指注册会计师的个人利益可能损害其职业判断。选项A属于关联关系威胁；选项B中，注册会计师在被审计单位拥有直接经济利益，其审计判断可能受利益驱动，属于典型的自身利益威胁；选项C需结合咨询服务性质判断，并非直接的自身利益威胁；选项D属于过度推介威胁。 4. 针对可能影响审计独立性的威胁，下列属于“防范措施”的是（ ） A. 限制审计项目组成员与被审计单位管理层的接触时间 B. 注册会计师主动披露其与被审计单位的关联关系 C. 被审计单位承诺不干预审计工作的执行 D. 审计项目组在审计过程中保持职业怀疑态度 答案：A 解析：防范措施是指为消除或降低独立性威胁而采取的具体行动。选项A通过限制接触时间降低关联关系等威胁，属于防范措施；选项B披露关联关系是告知义务，并非防范措施；选项C是被审计单位的承诺，并非注册会计师或事务所的防范措施；选项D职业怀疑是审计基本要求，与独立性防范措施无关。 5. 下列关于审计业务期间独立性要求的说法中，正确的是（ ） A. 独立性要求仅适用于审计业务执行期间，不包括业务承接和报告出具阶段 B. 若审计业务中断，在中断期间注册会计师无需保持独立性 C. 从业务约定书签订到审计报告出具的整个期间，注册会计师都应保持独立性 D. 审计报告出具后，注册会计师与被审计单位的关联关系不再影响独立性 答案：C 解析：审计业务的独立性要求贯穿于业务承接、执行和报告出具的全过程，选项A错误；即使业务中断，在与审计业务相关的整个期间都需保持独立性，选项B错误；从业务约定书签订到审计报告出具，注册会计师均应满足独立性要求，选项C正确；审计报告出具后，若存在后续服务或可能影响审计结论的关联关系，仍需关注独立性，选项D错误。 |
