下列情形中，属于“自身利益威胁”的有 1. 下列情形中，属于“自身利益威胁”的有（ ） A. 注册会计师的审计费用与被审计单位的盈利情况挂钩 B. 注册会计师在被审计单位的子公司拥有少量股票 C. 注册会计师希望通过审计业务获得被审计单位的长期合作 D. 注册会计师的父亲是被审计单位的供应商 E. 注册会计师因完成审计业务获得事务所的高额奖金 答案：ABCE 解析：自身利益威胁与注册会计师的直接或间接利益相关。选项A费用与盈利挂钩，选项B在子公司持股，选项C希望长期合作，选项E获得高额奖金，均可能使注册会计师因自身利益影响判断；选项D父亲是供应商，属于关联关系威胁，而非自身利益。 2. 注册会计师在执行审计业务时，若其近亲属在被审计单位担任重要职位，下列做法中最恰当的是（ ） A. 主动向事务所汇报，由事务所决定是否回避 B. 隐瞒该情况，避免影响审计工作安排 C. 继续参与审计项目，但减少与该近亲属的沟通 D. 仅在审计报告中披露该关联关系即可 答案：A 解析：当存在可能影响独立性的情形时，注册会计师应主动向事务所报告，由事务所评估威胁程度并采取防范措施（如回避、更换项目组成员等），选项A正确；隐瞒情况违反职业道德，选项B错误；仅减少沟通无法消除潜在威胁，选项C错误；披露不能替代独立性要求，若威胁无法降低，需回避，选项D错误。 3. 下列情形中，属于“过度推介威胁”的是（ ） A. 注册会计师在审计过程中为被审计单位的财务造假行为提供建议 B. 注册会计师在公开场合对被审计单位的盈利能力过度赞扬 C. 注册会计师的配偶在被审计单位担任财务主管 D. 注册会计师因未完成审计任务而受到事务所的业绩压力 答案：B 解析：过度推介威胁是指注册会计师过度推介被审计单位的产品或服务，可能损害其客观公正立场。选项A属于违反诚信原则，并非过度推介；选项B中，注册会计师公开过度赞扬被审计单位盈利能力，属于过度推介；选项C属于关联关系威胁；选项D属于自身利益威胁。 4. 注册会计师在被审计单位拥有间接经济利益，下列情形中会影响独立性的是（ ） A. 间接经济利益金额极小，占注册会计师个人资产的0.1% B. 间接经济利益通过不具有控制权的共同基金持有，且注册会计师无法影响基金投资决策 C. 间接经济利益对应的被审计单位份额占该投资工具的50%以上 D. 间接经济利益是注册会计师继承的遗产，且已计划在审计业务开始前处置 答案：C 解析：间接经济利益是否影响独立性，需考虑金额大小、控制程度等。选项A金额极小，通常不影响；选项B中注册会计师无法影响投资决策，间接利益影响小；选项C中，间接利益占投资工具比例高，可能导致注册会计师实质上对被审计单位存在重大利益关联，影响独立性；选项D已计划处置，且在业务开始前完成，不影响独立性。 5 下列关于会计师事务所独立性的说法中，错误的是（ ） A. 会计师事务所整体需保持独立性，而非仅项目组成员 B. 若会计师事务所的网络事务所为被审计单位提供服务，可能影响本所独立性 C. 会计师事务所的固定资产抵押给被审计单位，不会影响独立性 D. 会计师事务所不得从被审计单位获得除审计费用外的其他不当利益 答案：C 解析：会计师事务所的整体独立性至关重要，选项A正确；网络事务所的服务可能关联到本所，选项B正确；将固定资产抵押给被审计单位，会形成与被审计单位的债权债务关系，可能产生自身利益威胁，影响独立性，选项C错误；事务所只能获得约定的审计费用，不得获取不当利益，选项D正确。 |
