企业享受固定资产一次性扣除政策后，需留存备查的资料包括 1. 企业享受固定资产一次性扣除政策后，需留存备查的资料包括（ ） A. 固定资产购进发票（或海关进口增值税专用缴款书） B. 固定资产记账凭证 C. 固定资产折旧计提的会计处理资料 D. 税务机关审批文件 答案：ABC 解析：企业享受一次性扣除政策需留存的资料包括：证明固定资产购进时间的资料（如发票、缴款书）、证明资产价值的资料（如发票金额）、会计处理资料（记账凭证、折旧计提情况）等；该政策无需税务机关审批，因此无审批文件，D选项错误。 2. 下列关于固定资产一次性扣除政策中“新购进”的表述，正确的是（ ） A. 仅指以货币形式购进的全新固定资产 B. 包括以货币形式购进的二手固定资产，但不包括自行建造的固定资产 C. 包括以货币形式购进的固定资产（含全新和二手）以及自行建造的固定资产 D. 仅指自行建造的固定资产 答案：C 解析：固定资产一次性扣除政策中的“新购进”并非特指“全新”，而是强调“购进”这一行为发生在政策执行期间。具体包括以货币形式从外部购进的固定资产（无论是全新还是二手），以及自行建造的固定资产。自行建造的固定资产以竣工结算时间为准，若竣工结算在政策执行期内，即可享受一次性扣除优惠。 3. 某制造业企业2024年3月购进一台生产用设备，单位价值800万元，按税法规定最低折旧年限为10年，该企业选择享受一次性扣除政策。2024年会计上按直线法计提折旧（不考虑净残值），则当年该设备产生的税会差异为（ ） A. 应纳税暂时性差异746.67万元 B. 可抵扣暂时性差异746.67万元 C. 应纳税暂时性差异800万元 D. 可抵扣暂时性差异800万元 答案：A 解析：会计上2024年计提折旧=800÷10×10/12≈66.67万元；税法上享受一次性扣除，当年税前扣除金额为800万元。税法扣除金额大于会计折旧金额，导致当期应纳税所得额调减733.33万元（800-66.67），形成应纳税暂时性差异。差异金额=800-66.67=733.33万元？此处题目选项可能存在笔误，按计算逻辑，正确差异应为733.33万元，若按选项closest，可能题目折旧月份计算不同，核心原理：税法一次性扣除导致资产账面价值（800-66.67=733.33）小于计税基础（0），形成应纳税暂时性差异，差异额为733.33万元，结合选项A表述，重点掌握税会差异类型及计算逻辑。 4. 下列行业中，在享受固定资产一次性扣除政策时，不受“制造业”“科技型中小企业”等行业限制的是（ ） A. 批发零售业 B. 制造业 C. 科技型中小企业 D. 以上均不享受 答案：A 解析：2023年第37号公告规定的“单位价值不超过1000万元的设备器具一次性扣除”政策，适用于所有行业企业，无行业限制；而此前针对制造业、科技型中小企业的“单价不超过500万元固定资产一次性扣除”政策已整合升级。因此批发零售业等非制造行业，只要符合“新购进、单位价值≤1000万元、设备器具”等条件，均可享受该政策。 5. 企业享受固定资产一次性扣除政策，应当在（ ）时报送相关资料。 A. 季度预缴企业所得税 B. 年度汇算清缴企业所得税 C. 购进固定资产当月 D. 无需单独报送，相关资料留存备查 答案：D 解析：根据企业所得税优惠政策管理要求，固定资产一次性扣除政策属于“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的优惠事项。企业在预缴或汇算清缴时，可自行计算享受优惠，无需向税务机关单独报送资料，但需留存购进固定资产的发票、记账凭证、资产折旧计提情况等资料，以备税务机关检查。 |
